资产负债表如何调平(资产负债来自表中的未分配利润期末数不等于期初数加净利润数,由于提公积金，汇算清缴，分利，请问怎样调平

资产负债来自表中的未分配利润期末数不等于期初数加净利润数,由于提公积金，汇算清缴，分利，请问怎样调平

没有调整事项的话，应该是平衡的。即期初未分配利润+本年净利润=期末未分配利润。如果在本年度“利润分配-未分配利润”科目有变动的话，那就不平衡了，要把本年度“利润分配-未分配利润”科目变动的金额加减进去。至于你说要不要调整报表期初数，一般是不需要的，你只要在备注中说明即可。希望能帮助到您!

资产负债表上应付账款为负数，怎么调平，会计分录怎么写_Excel学堂

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以资产负债表上的应付账款为例，这项负数意味着账户本身的累计负债超过了当前账户内的现金，即账户产生了亏损。要想调平，可以从以下两种方式来补足差额：1、将公司资产中的现金转移到应付账款上，这将需要做出相应的会计分录，即借：现金，贷：应付账款。2、使用贷款或外部投资来进行偿还，这将需要做出相应的会计分录，即借：应付账款，贷：银行借款或投资者投资。要想在资产负债表上自己进行调平，除了上述2项外，还可以考虑预付款或预收款，以及公司资产中的存货等。以预付款举例，做出的会计分录为：借：应付账款，贷：预付款，即可达到调平的效果。此外，资产负债表只是显示一个企业当前的财务状况，并不能完整反映企业的财务状况，企业在控制财务风险时，还要结合其他报表，比如利润表、现金流量表等，才能进行相应的决策。

陈晖说财税:【每天学一点】月末结账出现“账不平”，4招教你快速找出错账！对“账目不平”的理解、​企业中途建账各项余额不平怎么办？

为什么查账差了一块四毛钱比差了一万四千元严重?

呜呜呜?我今天晚上要决战到天亮了

咋的了？

我差了一块钱?报表不平，我能不能自己把那一块钱垫上

你...真是个人才

01

为什么非要找平呢？

现在用软件以后，不平的情况相对较少了，但是因为某些原因，造成的报表不平也是偶有发生的。看会计算算算一天，到处去找，老板还很无语“差个一块几毛，差了就差了，一天天不干正事”。财务为什么揪着那一块几毛钱？因为报表系统带校验公式，虽然看上去是差一分钱的小事，实际上就像是积木，一个错，后面就联动带着很多都会摇摇欲坠。在职场上遇到过那种小老板，就会很无语看着我说“1分钱而已，我又不跟你计较，补上去就完事了”。而其中牵扯到的报税，最后期末的结转等等，只有你自己才知道通宵找那一毛钱有多心酸。

02

账不平，该怎么找出来

1、差数法

通过错账的差数，去相减，看看差多少。一般适用于有一方记重或者漏记了，可以回忆一下，有哪些相关记账凭证再查找。

2、尾数法

即对于发生差错的时候，只寻找末尾数，这种方式常用于两方前面几个数字都是一样的，只有末尾那个数字有差异，就可以用这种方法试试。

比如说多了0.1，那你就专找哪里有0.1，就能找的快一点。

3、除2法

也就是用两个数据的差，再除以2得到的那个数据，就是你不小心把贷方写到借方，或者借方写到贷方，出来了多出两倍的数值，那就把这个差数÷2，就可以得到反向的金额。

差数÷2得出的那个数字，就是记账记反的那个数字，找到数字再回去找账目，就快很多了。

4、除9法

除九法主要适合以下这2种情况：

（1）将数字写小或者将数字写大

比如把200写成了20，那错误的就比原来实际的小了9倍，这个时候用差数÷9，得出来的数字20就是你写错的那个，再乘以10就正确了。

（3）邻数颠倒

如果是把数字写颠倒了，例如把15写成了51，那么就把最终两个数的差去÷9，就会得到一个数字，这个数字在表中没有，那就+11，再看表中有没有，如果还没有，那就继续加继续找。

可以看视频理解一下：

（第2、3集可以关注后在页面查看）

03

账为什么会不平？

1、现金账和银行账对不上

现金账和银行账都是属于日记账，这两个账都跟钱挂钩，由出纳记，顾名思义就是一个记现金，一个记银行存款。

（1）账面少了钱

假如出纳去买扫把，付了10元，**开了9元，那出纳就是多付了一块钱，账面少了一块钱。这个时候有两种解决方法，一个是去跟老板要回来多给的1块，还有就是去补回那一块钱**。

（2）账面多了钱

出纳去买扫把，付了十块，**开了11，那就是出纳少给了1块钱，账面多了一块钱。这个时候也有两种方法：一个是把钱还给老板，还有一个方法就是出纳自己收起来，无事发生。如果要退给老板，就得去找会计冲销原错入的会计凭证，重新录入正确的会计凭证。

2、明细账和总账对不上

这种情况就不涉及现金和银行存款了，只涉及到余额这一块，如果现金账和银行账对的上，那么就和它们没有关系。

（1）在做凭证的时候，把科目和金额写错了。

那就让去查业务往来明细，查查是记漏了还是记错了，直接修改就行。

（2）本期没有结转损益。

那就把收入和成本费用结转本年利润就可以啦。

把收入结转到贷方：

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入等

贷：本年利润

把成本和费用结转到借方：

借：本年利润

贷：主营业务成本

税金及附加

管理费用

销售费用等

（3）损益结转后又新增了一张凭证

那就再结转一次损益。

【注1】：账目不平，不单指不符合会计准则的平衡，也指因为账目漏记/错记/蓄意操纵等而导致的账目与实际资产不匹配等情况。，利润（业务活动）、现金流量与资产负债表变动不匹配（即公司经营成果与资产变动不匹配）还是有可能发生（虽然管理层始终能编出理由）。

一般来说资产=负债+所有者权益。这个恒等式大家都知道，就是无时无刻，一家公司（或者一个人）有多少资产，那就一定有多少负债和净资产【身家】与之对应，比如一个人首付30万，贷款70万买了一套100万的房，那么他的总资产100万，身家30万，负债70万。后来房子涨到120万，则他的总资产变为120万，身家50万，负债70万，账目始终是平衡的。二、经营动态平衡

经营期间的动态恒等式：资产+支出=负债+权益+收入，代表了一家公司任意时刻的状态应该满足一个亘古不变的真理：收入不够花销会吃老本的，收入大于支出才能有结余。另外不可能出现收入大于支出，资产却没有增长的情况。

【注2】：支出、收入账户在会计上都叫做损益账户。在公司经营期间，资金在资产、收入、支出（费用）、负债、权益等账户间运动。但始终满足经营期间动态恒等式。经营期结束进行月结时，损益账户余额均会结转至本年利润，再结转至股东权益。因此结转后，会计恒等式又变成了资产=负债+权益（因结转后损益账户余额为零）。

除了公司的经营以外，公司的投融资活动也能影响公司的资产负债状况，比如公司处置了一处资产产生亏损，那么必然同时在公司某个资产项下发生余额变动。

映入眼帘的就是该公司2016固定资产减少了1.36亿（该公司总资产才13亿），这属于一项重大变动，就好比某一天你突然突然发现家里汽车丢了一辆。因此我立即去查了公司的资产购买及处置记录【20170403更新，查资产处置不能看非经常损益，应该查现金流量表处置固定资产项】：

一分钱账不平，可以直接补上吗？

那么，账不平，都有哪些可能性呢？

1.记账凭证是否做平了？

2.记账科目是否正确？

3.汇总是否平衡？

4.总账及明细账余额是否准确？

5.是否是因为自己的疏忽、笔误导致的？

账不平，会影响报表数据的准确性，从而得出错误的财务信息，严重的会影响到企业的战略制定。

　　资产负债表不平的原因有哪些？资产负债表，亦称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表。资产负债表不平的原因有∶　　1、查看科目汇总表是否平衡。　　2、数字填写错误，仔细查找即可解决。　　3、具体分本凭证汇总是否是平的进行确认。　　4、查是哪个记账凭证漏记数字，相关数字颠倒等。　　科目汇总表平衡了，但资产负债表不平是什么原因？　　资产负债表中的数据一般是从总帐中提取的，资产负债表不平，说明总帐不平，首先进行总帐平账，然后总帐·分账平账，若不平，通过分录·记帐凭证进行查找，找出不平的原因，直至调平，这样再取数，报表就应该平衡了。　　另外注意一下是否从科目汇总表是搬过来的数据上总帐时计算有误。

　　资产负债表不平怎么处理？　　一、资产负债表不平怎么处理：　　要查明具体原因，根据试算平衡表检查是那个科目的余额填错了或张冠李戴了，将错误查明改正，资产负债表就会平了。还有一种原因是：要先填利润表，有可能是利润分配的数据填错，造成资产负债表不平。只要仔细查明原因和试算平衡表是平衡的，就可以解决资产负债表不平的问题。　　二、资产负债表不是根据记账凭证汇总表编制的。它是根据总帐会计科目月末余额填写的。所以，应该检查总帐会计科目月末余额。　　（1）检查总帐会计科目与所属明细科目的余额是否相等（总帐与明细账余额相等）。　

   （2）登记总帐时，是否金额写错、是否借贷方向记反、余额是否计算错误等问题。　　（3）检查资产负债表项目中，是否有漏登记、重复登记的金额。如果是新的资产负债表，预提费用：22700填在“预收款项”项目中。

了解一种事物，要先从事物本身开始。因此，想要理解科目余额表，那就要从它的含义和作用入手。从它的名称就可以知道，它是展现各个科目的余额情况的账表。它的统计范围主要是围绕期初余额、本期发生额、期末余额这些内容进行的。大致情况如下图所示。

科目余额表，它的作用就是为了方便制作财务报表。然而经验不足的会计，在遇到账不平情况时，通常都是一笔笔去查账核对凭证，很少会用到科目余额表，然而往往这种笨方法却最耗时间，所以总会有不少会计抱怨，账不平老是加班。然而他们却不知道，一张简单的科目余额表，就能轻松搞定账不平的难题。

与财务报表关系

由于资产负债表、利润表、现金流量表所展现的数据都是期初与期末的余额，中间过程中的发生额无法完全表示，所以科目余额表的出现正好弥补了这个缺陷。通过科目余额表的本期发生额数据，可以提前知晓财务报表数据是否平衡相等，从而减轻了财务人员在财务报表出现账数不平时的核对工作。说到科目余额表与财务报表之间的关系，就不能不提它与资产负债表的联系了。它与资产负债表两者有着一点相同，就是都根据科目余额来进行填列，但其填列方式却各有不同。资产负债表的填列方式分为以下几种情形：

而科目余额表的填列方式主要是根据明细科目的科目余额再加上该明细科目当期的发生额进行填列，即资产类科目：期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额，负债类科目：期末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额等等。其实，他们两者的关系就好像一对夫妻，一个主内，一个对外。很明显的是，资产负债表就是对外的，主要为企业呈现出最终整体的财务数据结果，而科目余额表就是主内的，主要表达企业在经营过程中发生的财务数据情况。不仅如此，资产负债表的数据也是需要根据科目余额表来进行填列编制的。然而他们的联系都跟它们本身的性质有关，财务报表主要体现的是一家企业在一定日期内或一定会计期间的财务状况，呈现出来的是最终结果。而科目余额表表现出来的是实时动态的情况，可以清楚知道费用收入实质的去向问题。所以两者是相辅相成的。

如何进行核对操作

讲完科目余额表与财务报表之间的关系后，我们接下来以案例分析的形式，将理论运用于实际工作操作中。↓

下面这张呢，就是科目余额表，具体的账目情况如下所示↓

仔细看这两张图表，其实不难看出，科目余额表的数据展现的财务情况较为具体。比如资产负债表里的货币资金，就是科目余额表里的“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”这三者之和。然而在资产负债表生成后，发现货币资金这块金额与科目余额表的金额出现不一致，通常都是错记的情况。而此时我们就可以根据科目余额表的数额，去找寻出问题的记账凭证进行修改更正即可。

打开你使用的财务软件里的科目余额表，点击任意金额，可直接进入记账凭证填写模块，进行凭证修改处理。这样可以减少查找核对的繁琐工作，简便直接找出问题所在，无需一张张凭证点击查找，这样处理省时省力。

除此之外，还要注意一点，货币资金也牵连着现金流量表的现金流向，因为涉及到资产负债表与现金流量表的勾稽关系。现金流量表中“期初累计余额”的本年累计金额=资产负债表中“货币资金”的年初余额现金流量表中“期末累计余额”的本年累计金额=资产负债表中“货币资金”的期末余额

通过科目余额表里货币资金的金额情况，还可以提前知晓资产负债表里的“货币资金”是否与现金流量表的金额相等，避免出现乱账的情况。利润表核对方式与以上操作大致相同，都可以通过科目余额表来实现。

对账小技巧

由于科目余额表展现的内容较为详细，所以很多老会计都会经常用科目余额表来提前知晓财务报表是否试算平衡，以此确保财务报表的准确性。通过核对科目余额表的资产小计、负债小计、所有者权益小计这三者的期初期末余额，可以提前知道自己所做的账是否平账，无需等系统生成财务报表再来进行核对，利润表、现金流量表也是相同道理，通过各类科目小计的形式实现核对操作，省去再核对的时间，简单方便。

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对账不平类

在所有的对账不平中，主要存在两类对账方式不平：

科目类不平：对账时，显示的对账方式为：总账与上下级、总账与明细账

辅助类不平：对账时，显示的对账方式为；总账和辅助账、总账和多辅助账、多辅助和辅助账、辅助账和明细账

以上两类对账不平，由于调整方式存在差异而分类，但检查对账不平步骤却可通用；为此，对账不平的检查步骤如下，出现问题可遵循步骤排查。

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检查步骤

1、在【财务会计】-【总账】-【期末】-【对账】中，对应月的“是否对账”栏，选“Y”进行对账。

注意：对账错误一般都是关联错误，上月如存在对账不平，那么下月会依旧如此；因此，核对初始对账不平的月份，尤为关键，先逐月对账，直到发现最早的不平期间为止。

2、对账结果显示为“错误”，可以点击【错误】按钮，可以看到具体对账不平的记录。

3、根据“错误”信息，排查出错科目及问题。

注意：“对账方式”描述属于哪一类对账错误；“期间”表示当前存在错误的会计期间；“科目编码”标着当前存在对账不平错误的科目，需核查该科目的发生数据；“辅助信息”说明对应的错误信息中，有错误的辅助信息的记录；“对账数据值1和2”分别对应为对账方式核对的两类对应的数据；“说明”通常会列式出对账错误数据发生的方向。

根据以上检查结果，大体可以定位出发生错误的科目，期间、辅助信息、数据发生方向、发生金额，错误类型是什么，那么，拿着这些结果，我们该如何进行解决呢？

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解决方式

根据对账方式不同，调整方式有所不同，因此，按对账方式来区别对待。

1、“科目类对账错误”，即：总账-上下级、总账-明细账。

常见原因：会计科目存在级次、币种等不符合逻辑

常见现象：查询科目余额表时，金额翻倍或者上级的数据不等于下级相加。

解决方案：恢复凭证记账，恢复方式选择“当前恢复月的月初状态”，再重新记账。

注意：此方式如不能解决，需警惕是否调整过后台，这类问题需及时联系厂商查看具体数据解决。  

2、“辅助类对账错误”，即：总账和辅助账、总账和多辅助账、多辅助和辅助账、辅助账和明细账。

常见原因：中途改科目（存在发生数据）的辅助核算、期初辅助录入数据不正确。

常见现象：查询帐表的时候，总账的数据和辅助帐表、总账和多辅助帐表的数据不一致。

解决方案：

（1）核查科目辅助核算设置。

（2）按错误信息，定位来源。

逐月对账，核对对账错误的期间在哪个月份。如为期初就不平，则核查期初录入数据是否有问题（参见干货“辅助核算”中录入介绍）；如为日常月份不平，则恢复凭证记账到当前错误月份期初状态，再作调整。

注意：除了以上外，部分问题是由于“外部数据导入”造成，外部数据本身存在错误，导致导入到系统后有问题，依旧遵循此法修改错误凭证。

归根结底，“会计科目”发生对账类错误经常与“辅助核算”相关，人为修改辅助核算，录入错误辅助数据，都将造成辅助对账不平，因此，请认真对待每一次录入辅助核算。

企业中途建账各项余额不平怎么办

录入的期初余额不平衡,主要是资产、负债、所有者权益类科目录入错误,检查一下是不是那个数据输入错误,数据余额的方向是否正确.检查的依据是:资产=负债+所有者权益.查找数据出错的科目,如果试算不平衡没有法启用账套.可以用期末减期初数差额,根据期初数据查找是否录入错误.看一下损益类科目期初数据和期间数据是否录入准确.可以看一下利润分配科目是否出现错误.这几种情况都没有,那么做好从头对一般数据,这个工作是需要耐心的,细细查找会找到不平衡的地方.

会计建账时,库存商品明细账怎么建?

库存商品明细分类账的分户方法,一般有以下几种:

(1)按商品的品名、编号、规格、等级分户.

这种分户方法只要是同一品名、编号、规格、等级的商品,不论其进价批次是否相同,都在同一分户账页上连续登记.其优点是同一品名、编号、规格、等级商品的增、减、结存情况得到完整反映,缺点是计算商品销售成本的工作比较复杂.

(2)按商品的品名、编号、规格、等级,结合同一进货单价分户.

这种分户方法是将品名、编号、规格、等级、进货单价相同的商品,在同一账页上连续登记.其优点是计算销售商品进价较方便,计算结果较准确,缺点是增加了明细账户.

(3)按商品品名、编号、规格、等级,结合进货批次分户.

这种分户方法是将品名、编号、规格、等级相同的商品,按每一进货批次开设明细账户.这种方法适用于整批购进、整批销售或整批购进、分批销售,以及分批保管的商品.其优点是可以按原进价计算销售商品成本,计算结果准确,缺点是增加了核算工作量.

库存商品类目账的设置

企业可用库存商品总账直接控制各库存商品明细账,但有的企业经营品种较多,则需设置类目账.类目账是按商品大类设置的库存商品明细账,根据商品的类别分户记载大类商品收、发、存的金额.这种做法是在库存商品总账和按商品品名、编号、规格、等级等设置的库存商品明细账之间,再按商品大类设置一层库存商品的类目账,各类目账受库存商品总账控制,某一类目账又控制这类商品所属的各明细账.这样设置账簿,有利于核对账目和检查错误,同时还可以分类提供商品动态资料,计算销售成果,进行商品资金分析.库存商品类目账一般是根据进销货的凭证按商品的大类进行汇总登记,一般只记金额,不记数量.假设企业中途建账各项余额不平,我们可以去检查一下是不是资产、负债、所有者权益类科目,录入时的数据对不上.也可以看一下是否利润分配科目出现错误的情况

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中途建账如何调平资产负债表？

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手把手教你，如何把内外账合并方案及思路

引言：内外账，是个潜规则，内外账合并，又是门技术活儿。

一、内外账账形成的原因

（一）内部原因：

主要的内部原因有两个，一是企业存在很多水下事项，无法体现在账面上；二是企业财务对于业务前端参与度较少，事后控制时，只能通过内外账调整。

1、管理层需要更加全面的了解企业

比如我们都知道的商业贿赂，很多公司都是使用“替票”处理，比如为了业务出去夜夜笙歌，很多公司也是使用“替票”处理，比如请外请个人提供服务，无法取得**，很多公司也是也是使用“替票”处理……

这些水底下的东西，不能真实的体现在账目上，故此管理层需要一份真实体现相关业务的内账，全面了解企业情况。

2、财务在公司处于事后控制的被动*面

财务在很多公司实际上就是一个后勤部门，对于业务前端的参与度较小，在木已成舟的时候，只能通过其他方式进行事后控制。

（二）外部原因：

外部原因主要有两个，一个经营环境原因，一个是商业伙伴的原因。

1、经营环境原因

（1）国内的税负偏高，不知道如何合法规划，粗暴的使用两套账

国内高税负这个话题，不便展开。在高税负的环境下，企业不具备合法规划税务成本的能力，只能较为粗暴的使用两套账进行，这种是成本最低，效果最好的方式。

（2）银行、**部门对财务报表事项的不同关注，

融资和寻求关系，这些外部单位最终都可能影响企业的正常经营，为了满足外部要求，企业只能动手改账，搭起花架子。

（3）应对检查和业务需求

业务上，很多招投标是有财务指标要求的；经营上，需要应对审计、税务检查；融资上，需要面对银行内核检查；税收优惠上，需要满足高新技术企业标准……诸如此类原因

2、商业伙伴原因

（1）销售端

 客户对于采购行为，不需要**，要求降价，市场销售为王，满足客户需求，企业财务居中，只能一边满足客户，一边满足市场，一边不增加企业的税负，那么自然而然需要两套账来实现诉求

（2）采购端

不要**的采购是会更便宜，购销双方，分食了税收部分，在原始积累的前期，对外开源，对内节流，那么无票采购的情况，会比较普遍发生。如何解决无票采购的税前扣除问题，那么两套账自然而然产生了。

（3）业务中

很多业务要不到**，很多时候没有习惯索取**，导致需要特殊处理，替票等。

二、两套账&多套账的原理

实际是对同一会计主体，同一个会计期间，对发生的经济业务，每套账做不同取舍，使用不同的会计核算方法，虚构或者变相修改交易内容，导致每套账的会计报表结果不一样，以便达到创建该账套的目的。

三、并账处理的思路和方案

（一）并账处理的目标

在确定的某个资产负债表日，经过差异调整后，资产、负债、所有者权益都是准确，或者可查验的，并且都有具体清单以及明细作为支撑。

结合审计程序而言，期末的资产负债表数据，可以函证，可以盘点，总账和明细账一致，资产负债表中不在存在内外账的通道，如其他往来中的大额股东往来。

为什么我们针对资产负债表呢，资产负债表是报表体系的基础，其为连续的，有期初和期末数，而利润表、现金流量表为期间报表。

（二）两账合一的思路

1、基础工作

企业在合并账之前，往往财务基础都是较差的，“内账”很多时候使用的是非财务口径的统计，“外账”仅为报税使用，账务处理随意性较大，处理不符合准则体现下的规范。

故在并账之前，应该首先考虑的是梳理会计核算方式，建立会计操作手册，统一口径和方式，试运行一段时间，再逐步梳理两套账的差异内容，为后面对账打下基础。

2、时间的选择

（1）选择在计划报告期的前一年，因为太早进行，会加重企业的税务负担。税务合规成本，经常是一个数量级较大的金额。

（2）选择在第三季度开始做，这个时间会比较好，不紧不松；

（3）选择某一个月末为清产核资日，如6月30日，9月30日；

（4）到年末，资产负债表日，整体调整完毕，两账合一整体完成。

（5）两账合一过程采取了一些非规范的方法，是不能经过IPO审计的，因此，两账合一的年度，通常不能作为报告期。

3、核对原则

进行清产核资时，对企业涉及的资产负债表科目逐一进行核对，对比内外账差异事项，以及形成的原因，根据不同差异原因进行归类汇总，最终将各科目差异原因汇总起来，在整体层面一并考虑并账调整。

4、调整思路

以外账的资产负债表为基础，将未体现在外账的部分，考虑到未来会影响企业经营业务的，装入其中，如果不相关的，仍然放在体外循环。例如，对公账户的往来，以及以后会通过对公账户收支的业务，纳入其中。

如果分子公司资产负债和利润表不平衡，可以考虑通过内部往来，将其转移至其他公司消化处理，同时降低税负，平衡资产负债表结构。

整体调整过程，应结合各科目的差异类型，考虑资产负债的抵消、调整，或者资产、负债的内部抵消、调整。

5、差异调整后

清产核资日之后内外账不再发生新的差异，该差异不包括不纳入并账范围的体外循环。有差异都是清产核资日之前的，若有新的差异，那么差异就会没玩没了，永不了结，两账合一也就失去了意义，两账合一就宣告失败。

清产核资日之后，内外账并行到年末，期间在调整一些之前对账没有解决的小问题，到年末时，内外账已经一致。

6、初始化，重建账套

对经调整的外账的年末数，重新初始化，作为报告期第一年度的期初数，重启新的帐套，新的帐套就是以后企业的帐套，原来的帐套停止。

（三）两账合一的方案（参考马靖昊说会计《两套账与两账合一的方案分析》）

1、现金

最后调整，其他科目调整完毕后本科目的差异，多就由老板拿走，少就由老板补齐。

思成：这边要关注，期末库存现金余额的合理性，对于外账，不少企业的财务人员习惯使用库存现金作为中转科目。

2、银行存款

1、外账会计没有严格核对银行对账单，有差错。以银行对账单为依据，找出错漏的凭证，不管业务实际的发生时间，全部在本期补记或冲红。

2、有的银行账户没有在外账体现，而且甚至金额较大。将这账户的资金转到老板可以控制的非本公司账户、或取现清空，然后销户。在外账上始终视同这些银行账户不存在。

思成：银行存款，纳入并账范围为法人主体开具的，非法人主体开具的个人卡，视同其一直未存在，对于未在外账体现的对公账户，直接注销，是最稳妥的方式。

3、应收票据

应收票据有的会计从来不做账，或者没有交由外账会计做账，甚至做成“银行存款”。根据实际盘点的应收票据。不管业务实际的发生时间，全部在本期补记或冲红。

思成：应收票据，根据应收票据台账，截止时点的票据余额，根据差异形成原因，关联科目，进行差错调整。

4、应收账款

1、由于以前对外虚开、多开**，实际上并没有这么多的销售，因此就会有一块应收账款长期挂账，外账数据大于实际数据。金额较小时，以现金收款的形式冲掉差异。金额较大时，以老板控制的银行账户向公司还款。

思成：这边可以考虑一个，就是一般企业还存在已收款，未开具**的事项，这边可以考虑两者事项进行相互抵消。

2、实际上是坏账，按道理100%提取坏账准备和进行坏账核销。但是坏账核销在税务*办理审批有一定难度。坏账本身不影响规范，只是太多的坏账是对公司管理能力的否定。可以比照第一点的方法平掉一些。

3、因为收入不开票，外账的应收账款比实际小。外账不做处理，内账将款项收回就可以了。

思成：应收账款的核对，一定要将虚开**、已收款未开票的事项查实，可以相互抵消的，相互抵消，可以通过回款的方式，抹平的通过回款方式抹平，最终形成的应收账款明细表，是可供查证的，重要的客户，要对账确认余额，很多时候内账的金额未必是准确的。

5、预付账款

1、外账上预付的款项，因为采购没有**，所以预付账款没有冲销，以撤销采购的名义，收回款项冲平。

思成：一般情况企业，在应付账款中也会存在替代**，未销账的，对于该项事项，可以考虑直接两种做抵账处理。

2、外账上没有预付账款，实际上有，以后收到采购**时，无法冲平，成为应付账款，导致多出来的应付账款按应付账款的处理方法处理掉。

思成：这一部分，实质是对私付款，未来对公收票，这部分需要在账上挂出，对方科目直接挂入一个往来科目，后续往来科目使用银行存款直接清理。

6、其他应收款

1、 填写收据，现金收款。

2、 找一些费用**冲平。

3、 若金额巨大，大多是资金占用所引起。资金占用应清理归还。

思成：1、在调整过程中，必然有一些资产负债表科目存在差异无法调平，根据复式记账法下，必然需要有一个作为归集的地方，可以放在其他往来中。2、这边大额资金归还，就看老板的实力了。3、对于其他应收款，对于账务循环部分，也就是未来对私回款部分，无需体现。

7、原材料

1、由于有不开票的采购，外账没法入账，导致账上数据小于实际库存。找关联方做虚假采购，凭**入账，增加账上金额与实际一致，导致多出来的应付账款按应付账款的处理方法处理掉。还可以通过几个月的账务出库比实际出库小，结平差异。

思成：这边不建议采取虚开增值税**的方式，对于库存差异，直接调整本期的损益，从成本中挖回一块来，就是这么粗暴的处理。

2、由于为了减少增值税税负，虚开了采购**入账，导致账上的金额大于实际。通过几个月的账务出库比实际出库大，结平差异。

思成：对于库存较多，不建议通过对外虚开**，减少该事项，建议通过成本进行消化。

8、发出商品

1、企业没有及时开具**，结转收入，大量发出商品挂账。实际上逃脱税款，税务机关也会关注。企业应及时开票，结转发出商品。

2、因客户验收障碍，迟迟没有开票。企业应加强商务力量，解决分歧，及早财务可以开票，结转收入。

3、对于实在无法对应结转收入的，结转的营业外支出。

思成：发出商品最终就是要确认收入。

9、固定资产

1、因以前购买固定资产时没有取得**，导致外账上没有固定资产入账。采取购买一批旧设备的方法取得**，固定资产入账和实物相符，导致多出来的应付账款按应付账款的处理方法处理掉。

2、因固定资产实际已经丢失、报废，但是账务没有处理而导致账上多出固定资产。进行固定资产清理。

思成：不建议通过虚开增值税**的方式，建议直接作为固定资产盘盈，调整以前年度损益，或者在整体层面考虑，资产负债的相互抵消后，再调整。这边需要关注固定资产与收入规模的匹配情况。

10、长期待摊费用

企业原来往往将开办费、装修费（租赁）列进长期待摊费用，结转当期损益。

思成：长期待摊费用有固定的核算范围，对于不属于核算范围内业务，直接确认当期损益。

11、应付账款

1、因虚假采购导致账上有应付账款，实际并不需要支付。在外账银行账户写大小头支票，冲平应付账款，款项倒腾到账外。

2、因无票采购，在账上没有金额。用账外资金支付。外账不用处理。

思成：这边可考虑与预付账款类似事项进行抵消调整，整体抵消后的差异，调整至其他往来中，最终在其他往来使用银行存款一笔调完。

11、预收账款

1、造成的原因和发出商品有关系，结合发出商品的处理。

2、通过账外资金结平或结转到账外。

思成：一般都是未确认收入，一般对公账户已收款的，最好是确认收入进行调整。

12、其他应付款

占用别人的资金，付款清理。

思成：这边也要关注，内账中存在对私支付事项，若存在该事项，无需纳入并账范围。

13、应交税费

若本年度计算错误，申报错误。补申报、补记账。

思成：对公账户，应交税费应该与申报表核对一致。

14、应付职工薪酬

调整至正确，对方科目为费用科目，结转损益结平。

思成：这边根据期后支付进行调整。

15、其他

思成：其他科目也同1-14一般，通过各种方式将外账反映为真实业务，同时考虑会计账务处理的合理性，差异科目通过其他往来进行调整。最终将往来余额，通过银行存款整体调整。

（四）总结步骤

通过上述方式，我们可以总结对账及调账步骤

1、根据内外账明细，进行核对

2、识别对账差异，并且归类对账差异形成原因

3、整体层面考虑调整，优先使用资产负债表的结构调整

4、调整差异，记入其他往来中，如果存在分子公司的，可以通过内部往来进行结构调整

5、确定调整方案，还原某个清产核资时点的资产负债表数据

6、并账后，内外账同时运行，运行过程中，将对账未发现以前差异进行微调不纳入并账范围的，体外循环减少并逐渐杜绝

7、在年末资产负债表日，两账合一，确定申报期期初资产负债表数据

8、账套初始化，重建新的账套

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3分钟get财务新技能|资产负债表的编辑与调平

资产负债表反应了企业在某一特定时间的财务状况，是老板了解公司偿债能力、资金流动性、权益结构等经营成果的重要财务数据。

资产负债表的查询与修改

请输入标题

点击“报表”-“资产负债表”，进入查询界面。鼠标点击左上角的会计区间下拉框，可以快速查看往期的资产负债表。

资产负债表和利润表是严格按照财务部统一制定的报表格式进行设置的，不能随意修改。不同会计制度、准则对应的报表格式有差异，请选择适合企业的会计制度。如果在实际做账过程增加了一级科目，该如何解决呢？那就需要修改报表的公式。（注意：云会计不能修改报表的格式，即不能增减报表内容项）。

鼠标点击资产负债表中的项目名称，可修改报表公式。如点击货币资金，弹出该编辑框，可增加或删除此项目的科目并设置取数规则和运算符号。

鼠标点击金额可查询对应科目的总账，点击总账界面的科目编码可查询科目明细账，在明细账页面点击凭证字可以直接查询该凭证的详情。数据联查可以帮助财务人员快速的进行数据核对，极大的提升查账效率。

在实际做账过程中，我们打开资产负债表，系统可能会弹出以下2种资产负债表不平的提示，那如何调平呢？

当期没有结账，或者是手工做的结转损益凭证，会导致系统提示资产负债表不平。

先查凭证，将结转损益的凭证都删掉；重新结账，生成结转损益凭证。刷新后再打开资产负债表。

报表项目公式设置问题，新增加了一级科目，但是没有添加到报表公式中。

需设置报表公式。如上图提示“支付宝”科目未设置项目，点击“货币资金”项目，弹出编辑公式，添加新增科目，取数规则，用鼠标点击确定，刷新报表。或者打印当前期间科目余额表与这个资产负债表进行核对，看看哪里对不上。

点击资产负债表页面右上角的“导出”按钮，直接导出当前页面的资产负债表，自动下载Excel表格到您的电脑上。点击“打印”按钮，弹出打印设置，根据提示安装PDF阅读器，并设置相应的条件后打印即可。

怎么样，您学会了吗？

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【1分钟了解云会计】 

财务报表-资产负债表的查询核对 - 知乎

1.不平，需找出不平原因调平。2.平衡，查损益类科目明细账。除了损益结转业务外，费用类科目不能有贷方发生，收入类科目不能有借方发生数，如果有就返回去修改凭证为借方红字或者贷方红字，然后重新计算。

【常见其他问题汇总】：

⑤损益科目有余额（【损益类】科目未结转到本年利润；【制造费用】未结转到存货科目），

做期间损益结转，生成凭证，凭证记账后，再去查询余额表，损益科目余额为零，结转正确。

1.损益结转

2.费用类科目不能有贷方发生（因为利润表上取得是费用科目的借方数）

3.收入类科目不能有借方发生数（因为利润表上取得是费用科目的贷方数）

【（资产负债表）期末“未分配利润”-年初“未分配利润”=（利润表）本月“净利润】

我的资产负债表编不平怎么办啊！！！

本期数与年初数无关，不管年初怎么样，本期数是可以做平的。不过，如果没有期初数，你怎么出报表呀？

金蝶K3如何对照科目明细表调平资产负债表

首先，资产负债表你可以使用科目余额表进行核对调整。不必使用明细表调整；其次，资产负债表中可以进行账表联查，你可以在报表上选择相应单元格后点窗口上方的账表联查按钮查看该科目的总账余额；最后，建议你将当前期间试算平衡表按一级科目导出与资产负债表进行核对；如有不会的，可以看F1帮助文档，祝你好运！