受限货币资金包括哪些(外汇主要内容包括哪些？)

外汇主要内容包括哪些？

外汇，是货币行政当*以银行存款、财政部库券、长短期**证券等形式保有的在国际收支逆差时可以使用的债权。包括外国货币、外币存款、外币有价证券（**公债、国库券、公司债券、股票等)、外币支付凭证（票据、银行存款凭证、邮政储蓄凭证等）。　　外汇在国家或地区经济运行中发挥重要的作用：一是促进国际间的经济、贸易的发展；二是调剂国际间资金余缺；三是一个国家国际储备的重要组成部分，也是清偿国际债务的主要支付手段。　　国际上对外汇的分类主要有三点：一是按受限程度，分为自由兑换外汇、有限自由兑换外汇和记帐外汇；二是按来源用途，分为贸易外汇、非贸易外汇和金融外汇；三是按市场走势，分为硬外汇和软外汇，或叫强势货币和弱势货币。　　中国对外汇的分类就是管制和性质两方面：管制外汇包括现汇和购汇；性质外汇包括贸易外汇和非贸易外汇。

受限货币资金在编制现金流时放在哪

我认为，受限的资金，比如其他货币资金里的押金、保证金之类的，应该从现金流量表里剔除掉。剔除的数字是其他货币资金的期末数和期初数的差额。我是把这个数字从“支付其他与经营活动有关的现金”里手动扣除，将现金流量表...

发行债权要披露合并报表中的受限货币资金吗？

发行企业债券要披露真是的企业经营状况和资产情况，包括合并报表中的受限货币资金，以便于投资人准确把握风险，决定投资与否，也便于根据企业的风险状况，由投资人确定债券的市盈率。一旦出现不真实的披露信息，将会面临着巨额的处罚。

货币资金包括哪些内容

货币资金包银行存款，现金和其他货币资金（外埠存款，银行本票存款，银行汇票存款，信用卡存款，信用证保证金存款，存出投资款）最好的办法就是经常对帐并不让资金闲置

货币资金的概念是什么？

货币资金包括现金，银行存款，其他货币资金等有价证券

资金限制是什么意思？

资金限制主要指的是保证金、不能随时用于支付的存款（如定期存款）、在法律上被质押或者以其他方式设置了担保权利的货币资金。

受限资金的来源主要是各种保证金存款，在要求银行开具承兑汇票或其他票据时所支付的保证金，在票据到期之前还是存在于保证金帐户，可以在银行你的保证金账户中查到，期末也要在报表中体现，但是使用受到限制(所以叫受限资金)，在开具的票据到期后自动用该部分保证金支付对价。

【解读】现金流量表相关问题（未将划分为持有待售类别子公司的非受限货币资金包括在现金和现金等价物中）

http://www.gov.cn/xinwen/2019-07/26/content_5415704.htm

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截至2019年4月30日，除*ST华泽、*ST长生、*ST新亿、*ST毅达、*ST东南5家公司外，沪深两市共有3,622家公司披露了经审计的2018年年度财务报告。按期披露年报的公司中，219家公司年度财务报告被出具非标准审计意见的审计报告，其中，38家被出具无法表示意见，82家被出具保留意见，99家被出具带解释性说明段的无保留意见。

为掌握上市公司执行企业会计准则和财务信息披露规则的情况，证监会会计部组织专门力量抽样审阅了805家上市公司年度财务报告。总体来看，上市公司执行企业会计准则和财务信息披露规则质量较好。2018年共计111家A+H公司首次适用新收入准则和新金融工具准则，新旧准则过渡平稳；市场对共性、典型问题的会计处理口径趋于一致；备受市场关注的商誉问题，因对高溢价并购和商誉减值的监管趋严，上市公司商誉余额出现下降，商誉减值等风险逐步释放。同时，审阅中重点关注了年度报告所反映的上市公司突出问题以及在执行企业会计准则、信息披露规则和内部控制规范体系方面存在的问题，形成本监管报告。

二

企业会计准则和财务信息披露规则执行问题（节选）

总体来看，上市公司能够较好地理解并执行企业会计准则和财务信息披露规则，但仍有部分上市公司存在执行会计准则不到位、会计专业判断不合理、信息披露不规范的问题，主要集中在商誉减值、收入确认、金融工具、股权投资、合并财务报表、非经常性损益等方面。

（七）列报和披露

根据企业会计准则及相关规定，企业应当遵循与财务报表列报相关的准则规定，正确列报企业的财务状况、经营成果和现金流量，并充分披露与理解财务报表相关的重要信息，以向财务报表使用者提供决策有用信息。年报分析发现，部分上市公司在编制财务报表时，存在列报不规范、披露不充分的问题。

3.现金流量表相关问题

根据企业会计准则及相关规定，现金流量表中的投资活动，是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围的投资及其处置活动。筹资活动，是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。经营活动，是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。

年报分析发现，部分上市公司在编制现金流量表时存在以下问题：一是未将划分为持有待售类别子公司的非受限货币资金包括在现金和现金等价物中……

四

下一步工作安排

针对年报审阅中发现的上市公司执行会计准则、内部控制规范体系与财务信息披露规则中存在的问题，我们将继续做好以下工作：

一是通过发布年报会计监管报告，向市场传递关于执行会计准则、财务信息披露规则和内部控制规范等方面的监管标准，提高上市公司财务信息披露质量。

二是整理汇总年报审阅中发现的上市公司问题线索，提交上市公司监管部、交易所、有关证监*等一线监管部门，进一步了解情况及检查。

三是收集整理系统内各单位在一线会计监管中发现的问题，分片区组织召开年度财务信息披露监管协调会，加强沟通交流，针对有争议的问题形成共识，统一监管口径。

四是针对会计准则规范不明确、实务中存在争议的问题，加强调研，适时推动财政部制定准则实施指引。对于准则有原则性规定但执行中有争议的问题，尽快形成监管口径，指导市场实践。同时注重收集整理案例，以案例指导的形式，提升上市公司理解和运用准则的能力，促进市场主体会计专业判断意识与能力的提升。

五是持续关注市场的热点、难点问题，重点关注并深入研究商誉及其减值、新收入、新金融工具、股份支付等方面实际执行情况和面临的问题，以及新型业态、新型交易面临的会计处理问题，进一步加强技术指导。

六是结合年报审阅中上市公司内控信息披露存在的问题，进一步完善上市公司内部控制制度体系建设，规范上市公司内部控制信息披露行为。

什么是限制资金？

受限货币资金主要指的是保证金、不能随时用于支付的存款（如定期存款）、在法律上被质押或者以其他方式设置了担保权利的货币资金。

受限资金的来源主要是各种保证金存款，你可以在“其他货币资金”科目中反应。

在你要求银行开具承兑汇票或其他票据时所支付的保证金，他在你的票据到期之前还是存在于你的保证金帐户，你可以在银行你的保证金账户中查到他，期末也要在报表中体现他，但是使用受到限制(所以叫受限资金),在你开具的票据到期后自动用该部分保证金支付对价。

受限制的银行存款,短期银行存款、长期银行存款能否计入货币资金中

要记入的啊，比如计入其他货币资金中的汇票保证金，也是要算在货币资金中的用途受限的短期借款，长期借款存款金额也一样，要计入资产负债表的货币资金中

什么是受限资金？

受限资金主要指的是保证金、不能随时用于支付的存款（如定期存款）、在法律上被质押或者以其他方式设置了担保权利的货币资金。