股票分红税怎么算(股票现金分红税率)

股票现金分红税率

未上市公司分红按个人所得税交税，最低是20%，根据所得多少递加，一般都是按20%执行的。如果是上市公司，那么分红按减半征收，即10%收取所得税。祝你好运。

股票分红税收什么时候扣除

上市公司盈利之后，会进行分红操作，红利的发放时间，沪深股市略有差异，沪市在股权登记日后的3个工作日内到账，深市在股权登记日后5个工作日内到账。同时，股票分红也会收取一定的税收，股票分红税收一般在投资者卖出股票时扣取，其扣取的税收费＝红利金额×税率，根据相关规定，持有不超过一个月（含一个月）就需缴纳20％的个人所得税，一个月以上一年以下（含一年）需缴纳10％的个人所得税，超过一年则免个人所得税。比如，投资者在7月1号，在股价为10元的时候，购买某股1000份，等到7月6号时，该上市公司进行分红操作，每10股派发0.5元的现金，即投资者可以获得现金50元，在8月7号时，投资者卖出手中持有的股票，则投资者需要交纳的红利税＝50×10％＝5元。

谈分红色变？！简单算股票分红扣税

一年一度风光好，年年岁岁花相似。又是一年年报披露快结束的日子。企业的经营好坏，基本上都露脸亮相了。那么很多人又开始纠结是枫红前卖掉手中持有的股票。还是将股票留在手上分红呢？

员工激励、虚拟股权分红，税如何计算？

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虚拟股权不是真实的股权，仅是达到一定业绩分红的依据，现如今公司为吸引人才，对公司中/高层管理人员、关键技术人员、业务骨干授予公司虚拟股权。该虚拟股权不做工商登记，仅作为企业内部资料，员工无偿取得虚拟股权，虚拟股权不得转让，离职后持有的虚拟股权自动失效。公司业绩、利润等指标达到规定标准，公司根据员工所持虚拟股权数，向员工分配利润。

一、个人所得税方面

（一）虚拟股权分红按何项目缴个人所得税

《公司法》第三条第二款规定，有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任；股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。

第三十一条规定，有限责任公司成立后，应当向股东签发出资证明书。出资证明书应当载明下列事项：

（一）公司名称；（二）公司成立日期；（三）公司注册资本；（四）股东的姓名或者名称、缴纳的出资额和出资日期；（五）出资证明书的编号和核发日期。出资证明书由公司盖章。

第三十二条规定，有限责任公司应当置备股东名册，记载下列事项：

（一）股东的姓名或者名称及住所；（二）股东的出资额；（三）出资证明书编号。记载于股东名册的股东，可以依股东名册主张行使股东权利。公司应当将股东的姓名或者名称向公司登记机关登记；登记事项发生变更的，应当办理变更登记。未经登记或者变更登记的，不得对抗第三人。

根据上述规定，如公司为有限责任公司，股东应有出资证明书并在公司股东名册中记载，同时在登记机关进行登记。如公司为股份有限公司，股东应持有公司的股票。员工取得公司虚拟股权，但其并不对公司进行出资或认购公司股份，没有出资证明或公司股票，员工不属于公司的股东，不属于持有公司股权。

因新个人所得税法相关配套规定尚未出台，预计对工资、薪金所得，利息、股息、红利所得的界定与原个人所得税规定大致相同。

原《个人所得税法实施条例》规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。

因此，员工未持有公司股权，取得的虚拟股权分红不属于取得股息、红利所得，不按股息、红利所得缴纳个人所得税。员工取得虚拟股权分红是因其在公司任职或受雇而取得的，属于工资、薪金所得，应按工资、薪金所得计缴个人所得税。自2019年1月1日起，员工（假定均为居民个人）按“综合所得”缴纳个人所得税。

参照《国家税务总*关于企业改组改制过程中个人取得的量化资产征收个人所得税问题的通知》（国税发[2000]60号）第一条规定，对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。

另外，给予部分员工的虚拟股权，在给予虚拟股权时，未登记股东名称且未获得任何资产形式凭证，因此在给予虚拟股权时，不征收个人所得税。

（二）国企改制的特殊情况

《国家税务总*关于企业改组改制过程中个人取得的量化资产征收个人所得税问题的通知》（国税发[2000]60号）第三条规定，对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。

本文件基于国企改制重组背景出台的文件，量化到员工个人的资产作为分红依据但是没有所有权，也仅是相当于分红的一个“权证”，根据税务该文件规定，应作为股息红利扣缴个人所得税。从法理上讲，这种情况属于改制重组造成的，而不是企业给予优秀员工的奖励，按照“股息红利”比较合理。这种情况今后会比较少，不过现行文件仍有效，因此针对过改制重组而言，2019年之后企业改制重组取得量化资产但没有所有权的，其分红仍应按“股息红利”项目扣缴个人所得税，而不是“综合所得”项目。

二、企业所得税方面

（一）虚拟股权分红能否企业所得税税前扣除

《企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。

《国家税务总*关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第一条规定，合理工资薪金是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。

因此，员工取得公司支付的虚拟股权分红，是根据公司的虚拟股权制度取得虚拟股权，在公司业绩等满足一定条件下，才能取得的收入。该收入与员工在公司任职相关，属于公司的工资、薪金支出，准予在税前扣除。

（二）虚拟股权分红是否属于计提社保的工资总额

《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》（劳社险中心函〔2006〕60号）第三条关于计算缴费基数的具体项目规定，根据国家统计*的规定，下列项目作为工资总额统计，在计算缴费基数时作为依据：3．奖金，包括：（1）生产（业务）奖包括超产奖、质量奖、安全（无事故）奖、考核各项经济指标的综合奖、提前竣工奖、外轮速遣奖、年终奖（劳动分红）等；

员工取得的虚拟股权分红属于劳动分红，为工资总额中的奖金，应作为社保的缴费基数。

三、会计方面

虚拟股份分红的会计处理

在公司业绩等指标达到公司规定标准，公司就要按利润的一定比例虚拟股权员工支付利润。该虚拟股份分红属于短期利润分享计划，在同时满足下列条件的，企业应当确认相关的应付职工薪酬：（一）企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

（二）因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。属于下列三种情形之一的，视为义务金额能够可靠估计：1.在财务报告批准报出之前企业已确定应支付的薪酬金额。2.该短期利润分享计划的正式条款中包括确定薪酬金额的方式。3.过去的惯例为企业确定推定义务金额提供了明显证据。

员工取得虚拟股份时，以及员工离职收回虚拟股份时，公司不做会计分录。

满足条件确认分红时：

借：管理费用等科目

贷：应付职工薪酬

支付分红时：

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

应交税费——应交个人所得税

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股票分红以后卖出怎么计算扣税

以上为格*知识点

有限责任公司股东分红交税如何计算？-法律知识大全|律图

一、有限责任公司股东分红交税如何计算?

股东分红缴税计算方法：

1、个人股东按照应得红利的20%缴纳个人所得税。

3、外国人取得的红利无论是否为上市公司，都不需要缴税。

4、居民企业从其他居民企业取得的投资分红收益为免交税收。

5、境外非居民企业股东从中国居民企业取得2008年及以后的股息，按10%的税率缴纳企业所得税。

《个人所得税法》规定，利息、股息、红利所得应纳个人所得税，适用比例税率，税率为20%。但个人股东从上市公司取得的分红可以减半征税。

利息、股息、红利所得：是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。

利息、股息、红利所得所得税：红利，也称公司(企业)分红，是指股份公司或企业根据应分配的利润按股份分配超过股息部分的利润。股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利即派发红股，应以派发的股票面额为收入额计税。

股权转让的双方要按万分之五税率缴纳印花税，对于股权转让所得，如果股东是自然人，要按20%税率缴纳个人所得税，如是法人股东，要按25%税率缴纳企业所得税。

1、购买股权的人A只需按照成交价格缴纳印花税，万分之五;

2、出售股权的人B以大于其初始投资数额出售的，则其差额按“财产转让所得”依20%税率缴纳个人所得税(如果是小于或等于其初始投资数额出售的，则不需要缴纳所得税)，同时按照成交价缴纳印花税，万分之五。

依据：所得税法、印花税条例

转让过程中通过挂牌还产生了其他的费用，比如在挂牌支付了交易费1万的，目前在中国这1万不可以减去再算所得税。

3、股权转让双方都要按照实际成交额缴纳印花税。

印花税是在签订了转让合同之后，双方去企业驻地地方税务*缴纳，凭完税证去工商*办理股权变更手续。

4、股东出让股权，一般来讲公司权益没有变化，企业一般不用缴纳所得税。

公司的股东在公司分配红利之后，必须向税务机关进行个人所得税的申报，然后进行纳税，如果股东退股或者是有股东新加入，对公司进行投资的，进行股权交易的双方就应当缴纳印花税、个人所得税或者是企业所得税，此外，公司还应当缴纳相应的印花税。

股票分红怎么扣税？股票分红税收规则

股票分红税，顾名思义，指的是对上市公司给股东现金分红征税。那么股票分红怎么扣税？扣税多少？今天就来聊一聊，请看下文。股票分红怎么扣税？在国内，股票分红税属于个人所得税的范围。根据个人所得税法相关条款，个人因持有中国的股票而从中国境内公司取得股息，需要按20%的比例缴纳个人所得税。举个例子，投资者从上市公司获得100元的现金分红，如果当前股票分红税率维持为20%，投资者就要缴20元的红利税。红利税属于个人所得税，按半征收，也就是说红利税收取10%。根据规定，股息红利所得按持股时间长短还会实行差别化个人所得税政策。持股超过1年的，税负为5%；持股1个月到1年之间的，税负为10%；持股1个月以内的，税负为20%。股票分红扣税是券商代扣的，不需要投资者有任何操作，届时现金红利发放到股票账户时就已经扣除个人所得税了，投资者不需要额外缴纳。正因为有了股票分红税，当上市公司实施现金分红后，不仅股价会除息，投资者股票账户持有总资产不变，没赚到额外好处，而且还会被扣税。如果要规避这类损失，可以赶在股票现金分红前卖出股票。当然了，如果投资者要博股票后市的填权行情，这5%到20%的税负也可以忽略不计，毕竟影响不大，股价填权上涨才是大头。好了，关于股票分红怎么扣税就介绍到这里。希望对投资者有所帮助。温馨提示，股市有风险，投资需谨慎。

股息红利的税怎么计算

（1）分红派息的时候，不扣税；（2）等卖出该只股票时，会根据股票持有时间（自你买进之日，算到卖出之日的前一天，下同）超过一年的免税。2015年9月之前的政策是，满一年的收5%。现在执行的是，2015年9月份的新优惠政策：满一年的免税；（3）等卖出股票时，持有时间在1个月以内（含1个月）的，补交红利的20%税款，券商会在卖出股票当日清算时直接扣收；（4）卖出股票时，持有时间在1个月至1年间（含1年）的，补交红利的10%税款，券商直接扣。

股票现金分红怎样纳税是逾额累进税率？？

依照10%，不是逾额累进税率

股票分红如何扣税 股息红利税计算公式 - 南方财富网

股票分红如何扣税股息红利税计算公式，下文就随萧哥来简单的了解一下吧。

股息红利税=现金分红总金额*税率+股票分红总股数*面值（1元/股）*税率

但是不是所有的股票分红都要收税，股票分红的时候是否要缴纳税，跟持有时间有关的。持股期限超过1年的则不收股息红利税，持有股票期限在1个月到1年以内的则股票分红税按照10%收取。如果投资者持有的时间没有达到一个月，则其税负按照20%收取。

分红是股份公司在盈利中每年按股票份额的一定比例支付给投资者的红利，这部分的资产是需要按照一定的标准收取税负的。如果只送红股不派发现金也要扣税，但公积金转增股本不用扣税。如果客户当天有买入及卖出，根据当天减持股票计算净卖出部分的股息红利税。

股票分红是上市公司对股东的投资回报，是股东收益的一种方式。分红是上市公司将当年的收益在按要求提取法定公积金、公益金等项目后向股东发放，而且在分红的时候是不扣税的，在后续卖出的时候才会收税。

小结：股息红利税是指对上市公司的分红征税，股票分红扣税标准按照时间计算的。对一年以上的长线投资者，股息红利所得暂免征收个人所得税;对一月以内短期买卖的投资者加倍征收股息红利税。

以上就是萧哥带来的观点，数据仅供参考，不构成投资建议，据此操作，风险自担。