转股需要缴纳什么税(大汇总：个人的18种投资，需要缴什么税？)

大汇总：个人的18种投资，需要缴什么税？

　　张熙庭会计之音（zhanlueyusuan）：因为疫情和老美甩锅的事情，最近群里，讨论国是OR国事的比重，上升了。群主很害怕。我的观点是：和平年代里，国家大事，我们有代表人民的人民代表在替我们操心着。我们只要好好活着，努力交税，就是对社会最大的贡献。其他的，普通人关于国家层面的讨论，那都叫不务正业。有那时间，不如多交点税。今天讲述你个人的18种投资，就是要告诉你，你要交哪些税来着。我就不相信，做财务的，18种投资，你能少于6种？好歹也是个白领，天天给企业理财的。如果你有投资，请交税！如果你真的没有，请对照一下下图，好好的自卑一回。

股权转让要交哪些税？

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股权转让要交哪些税？

股权转让的双方要按万分之五税率缴纳印花税，对于股权转让所得，如果股东是自然人，要按20%税率缴纳个人所得税，如是法人股东，要按25%税率缴纳企业所得税。

以下是股权转让涉及纳税图表

关于增值税

无偿转让股票

涉及到无偿转让股票的，《财政部、税务总*关于明确无偿转让股票等增值税政策的公告》第一条明确了出让方以该股票的买入价为卖出价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税；在受让方将上述股票再转让时，以原出让方的卖出价为买入价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税。

纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。

转让股票、股权的印花税相关规定

转让股票、股权的所得税相关规定

（一）法人转让股票、股权所得税

（二）合伙企业转让股票、股权所得税

（三）自然人转让股票、股权所得税

规范名称

相关条文

《关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》

（财税〔2009〕167号）

三、个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额。即：

应纳税所得额＝限售股转让收入－（限售股原值+合理税费）

应纳税额=应纳税所得额×20%

本通知所称的限售股转让收入，是指转让限售股股票实际取得的收入。限售股原值，是指限售股买入时的买入价及按照规定缴纳的有关费用。合理税费，是指转让限售股过程中发生的印花税、佣金、过户费等与交易相关的税费。

如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。

六、纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得，按照限售股优先原则，即：转让股票视同为先转让限售股，按规定计算缴纳个人所得税。

八、对个人在上海证券交易所、深圳证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的上市公司股票所得，继续免征个人所得税。

《关于个人转让全国中小企业股份转让系统挂牌公司股票有关个人所得税政策的通知》

（财税〔2018〕137号）

一、自2018年11月1日（含）起，对个人转让新三板挂牌公司非原始股取得的所得，暂免征收个人所得税。

本通知所称非原始股是指个人在新三板挂牌公司挂牌后取得的股票，以及由上述股票孳生的送、转股。

《中华人民共和国个人所得税法（2018修正）》

第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：……

（八）财产转让所得；

第三条 个人所得税的税率：……

（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

自然人转股个税怎么缴纳

根据个人所得税法规定，转让股权所得属于财产转让所得应税项目，应按照20%的税率计征个人所得税。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。二、股权转让都需要缴纳什么税股权转...

资本公积转股要不要缴个税

资本公积转股要不要缴个税这个问题，历来为大家所争论，尤其是股份制企业改造过程中个人股东被要求缴税这事上。通常来说，资本公积的溢价部分转股不需要缴个税，资本公积的“其他资本公积”转股需要缴个税。

先来看有关溢价转股不征个税的两个文件。

《国家税务总*关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发〔1997〕198号）第一条规定，股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。对于这部分转增股份的“资本公积金”，按照《国家税务总*关于原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得应纳个人所得税的批复》(国税函〔1998〕289号)的规定，股票溢价形成的资本公积，不作为应税所得征收个人所得税，而与此不相符合的其他资本公积金分配个人所得部分，应当依法征收个人所得税。

我国的股份制企业主要有股份有限公司和有限责任公司两种组织形式。有关有限责任公司能不能发行股票这个问题可参见在前述两号文之前行之有效的《股份制企业试点办法》（体改生[1992]30号)规定，该文明确指出有限责任公司公司基本特征有：“公司的全部资产不分为等额股份；公司向股东签发出资证明书，不发行股票……”。2016年1月1日，该文被《关于废止部分规章和规范性文件的决定》（中华人民共和国国家发展和改革委员会令第31号）废止。然而，有限责任公司不发行股票的做法保留了下来。

对于溢价的形成，用排除法似乎只存在于股份有限公司股票的发行价格高于股票的面值的那部分金额，股票发行的溢价才不征个人所得税。那问题来了，股票发行是不是只有上市公司才可以呢？

按照公司法，股份有限公司设立采用发起或者是募集设立方式，股份有限公司的资本划分为股份，每一股的金额相等；公司的股份采取股票的形式；股票是公司签发的证明股东所持股份的凭证。因此，只要是股份有限公司，都可以发行股票。

按照股份流动性从小到大依次排列，可以将公司分为有限公司、股份有限公司、非上市公众公司，以及上市公司。其中，非上市公众公司是指股票向特定对象发行、转让导致股东累计超过200人或者股票公开转让，且其股票未在证券交易所上市交易的股份有限公司。非上市公司发行的股票，是不能进入到市场上自由流通交易的，需要通过场外交易的方式进行。非上市公众公司公开转让股票应当在全国中小企业股份转让系统进行。

目前，申报A股IPO（或者挂牌）的绝大多数股份公司设立方式为有限公司整体变更，即采用按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司，这样公司的持续时间可以从有限公司成立之日起计算。同时，股份制改造或者增资扩股对资本公积征个税，从原理来说是相通的，均是对溢价以外的资本公积征个税。这里有几点需要说明一下：

1.对公司将股票溢价以外的资本公积、留存收益进行股份制改造或者转增股本征个税，是因为税法认为股东在转股过程中有所得，相当于资本公积、盈余公积金向股东分配了股息、红利，股东再以分得的股息、红利增加注册资本。因此，对于个人股东获得转增的股本，应按照“利息、股息、红利所得”项目，适用20%税率征收个人所得税。

2.企业股份制改造或者非上市企业增资扩股，对个人股东适用税收优惠政策的范围比较窄。目前，仅针适用于挂牌公司、未上市（未挂牌）中小高新技术企业：

（1）个人持有挂牌公司的股票，持股期限超过1年的，对股息红利所得暂免征收个人所得税；个人持有挂牌公司的股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

依据：《财政部、税务总*、证监会关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》（财政部、税务总*、证监会公告2019年第78号）。

（2）自2016年1月1日起，非上市及未在全国中小企业股份转让系统挂牌的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。

所称中小高新技术企业，是指注册在中国境内实行查账征收的、经认定取得高新技术企业资格，且年销售额和资产总额均不超过2亿元、从业人数不超过500人的企业。

依据：《财政部国家税务总*关于将国家创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号）、《国家税务总*关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》（国家税务总*公告2015年第80号）。

3.实务中，有部分省份对企业股改将留存收益转到“资本公积”要求缴个人所得税，原因是这部分“资本公积”来自于留存收益的情况，某种程度上是对个人股东进行了分配，但个人股东其实一个子儿也没分得。从纳税必要资金的角度考虑，这种做法略显牵强，希望税总对此能予以明确。

4.主流观点认为资本公积溢价不征个税适用主体为股份有限公司，即上市公司及未上市的股份有限公司，笔者对此有不同看法。在接下来的部分进行，笔者将对此进行详细阐述。

实践中，有一种观点认为：只有“股份制企业”“股票溢价”发行收入所形成的资本公积金转增股本时，才不作为应税所得征收个人所得税，按照我国公司法的规定，仅仅只有股份有限公司才存在“股票”溢价发行的情形，有限责任公司不属于股份有限公司，不能发行“股票”。因此认为，只有股份有限公司才可适用前述政策。笔者认可股份有限公司才可以发行股票，溢价发行形成的资本公积金转增股本，不属于利润分配不征收个人所得税。但是，溢价形成并不限于股票发行价高于面值这一类情形。

我们知道，有限责任公司在创立之时，投资者认缴的出资额是作为资本金记入“实收资本”科目，实际收到或者存入企业开户银行的金额超过其在该企业注册资本中所占份额的部分，计入资本公积；以后有新的投资者加入时，为了维护原有投资者的权益，新加入的投资者的出资额，并不一定全部作为资本金记入“实收资本”科目。之所以会形成这样的处理是因为企业初创时，要经过筹建、开拓市场等过程，从投入资金到取得投资回报，需要较长时间。在这个过程中，资本利润率较低，具有一定投资风险，经过正常生产经营以后，资本利润率要高于初创时期，同时企业也提留了一定的盈余公积金，使得原有投资在发生了数量和质量的变化。这就是为何，新加入的投资者需要付出大于原有投资者的出资额，才能取得与原有投资者相同的投资比例。

会计处理上，对于新加入有限公司的投资者的出资额等于按其投资比例计算的部分，作为资本金记入“实收资本”科目；大于按其投资比例计算的部分，作为资本公积金记入“资本公积”科目。计税基础上，这个计入资本公积部分也是新加入投资者的投资成本，并不会因其计入“资本溢价”多少有所改变。从这个角度来说，如果企业核算规范，转股时能准确摘出新加入投资者“资本溢价”部分，也就是用纯净的资本溢价转股不征个税其实是可行的。

我们以下一案例来说明“资本溢价”的计算：

自然人王某和李某组建甲有限公司，注册资本1000万各自持有50%股权公司。两年后，甲公司计划引进新的合作伙伴陆某个人。经过协商，各方确定以2023年6月30日作为增资计价基准日并按照基准日的净资产评估价值确定目标公司价值。在基准日，经评估后的甲公司净资产价值为1125万元（实收资本1000万元，留存收益125万元）。陆某计划增资750万元占股40%。请问，增资后，自然人陆某在甲公司有多少金额计入“资本溢价”。

END

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2023年股权转让印花税怎么算

所以这份股权转让合同的双方方当事人为纳税义务人，需申报缴纳股权转让印花税元×0.05%=元。涉及股权转让的企业没有缴纳印花税的义务。二、股权转让的方式股权在本质上是股东对公司及其事务的控制权或者支配权，是股东基于...

公司转股需要缴纳什么税

企业进行股权转让的时候，必须缴纳的税种是印花税，股权转让的双方要按万分之五税率缴纳印花税，对于股权转让所得，如果股东是自然人，要按20%税率缴纳个人所得税，如是法人股东，则要按25%税率缴纳企业所得税。股权转让受到税法的规制，需要通过税费来规制，股权是法人财产权的内核，股权是法人财产权的灵魂。一、股权转让要交税吗股权转让要交税。个人股权转让，按以下规定缴纳税款：1、个人所得税：根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，如股权转让方是个人的，需要交纳个人所得税。交纳的标准为：按照转让成交价减去当初出资价和费用，按照此差额的20%交纳个人所得税；2、印花税：双方按照股权转让协议金额计收印花税。适用的税率为书据所载的金额的5‰。企业股权转让，按以下规定缴纳税款：1、企业所得税：企业股东转让股权，会涉及企业所得税。企业股权投资转让所得并入企业的应缴税款所得，依法缴纳企业所得税；2、印花税：税率与上述一致。二、股东是被执行人是否可以转让股权股东是被执行人可以转让股权。股权的转让也可以得到钱财进行执行数额的偿还，而被执行人对债权转让的，要看债权转让行为是否符合法律的规定，如果是恶意转让债权给债权人造损害的，债权人有权请求法院撤销转让行为，可以作为执行的标的物。因此股东是被执行人的时候，那么其股权也是可以进行转让的。个人股权转让主要涉及两个税种：印花税和个人所得税。1、印花税，个人股权转让所属印花税税目为“产权转移书据”，其税率为所载金额万分之五；2、个人所得税。个人股权转让，按“财产转让所得”缴纳个人所得税，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，税率为20%。三、增资扩股税收政策包括什么增资扩股税收政策包括以下三点：1、对自然人股东取得的转增资本数额，应作为个人所得征税法人股东无需缴税；2、用于转增的未分配利润应当扣除截至转载时点应纳的税收金额；3、以为未分配利润和任意公积金转增注册资本，属于股息、红利性质的分配。公司增资扩股要按照万分之五的比例缴纳印花税。需要修改公司章程，在工商*办理变更登记。如果是个人转让股权需要缴纳20%的个人所得税，如果用分红款增资，分红时需要纳税，个人股东缴纳个人所得税，企业股东缴纳企业所得税。【本文关联的相关法律依据】《中华人民共和国公司法》第一百三十七条股东持有的股份可以依法转让。第一百三十八条股东转让其股份，应当在依法设立的证券交易场所进行或者按照***规定的其他方式进行。第一百三十九条记名股票，由股东以背书方式或者法律、行政法规规定的其他方式转让；转让后由公司将受让人的姓名或者名称及住所记载于股东名册。股东大会召开前二十日内或者公司决定分配股利的基准日前五日内，不得进行前款规定的股东名册的变更登记。但是，法律对上市公司股东名册变更登记另有规定的，从其规定。

请问，股权转让需要交哪些税？

根据财政部国家税务总*关于股权转让有关营业税问题的通知财税[2002]191号文件规定2003年1月1日起，对股权转让不征收营业税。股权转让合同还应当万分之五贴缴印花税。股权转让所得还应当就取得所得主体的不同缴纳个人所得税或企业所得税。

债转股要交印花税吗

法律主观：印花税在债权债务转让过程中，我们只需注意是否符合债权债务转让是否符合条件，签订的协议是否具有效力即可，而不用考虑是否会因此产生税务问题。债权债务转让不在印花税的征收范围里。法律客观：《公司法》第...

股权转让需要交纳哪些税？

股权转让的双方要按万分之五税率缴纳印花税，对于股权转让所得，如果股东是自然人，要按20%税率缴纳个人所得税，如是法人股东，要按25%税率缴纳企业所得税。1、购买股权的人a只需按照成交价格缴纳印花税，万分之五;2、出售股权的人b以大于其初始投资数额出售的，则其差额按“财产转让所得”依20%税率缴纳个人所得税(如果是小于或等于其初始投资数额出售的，则不需要缴纳所得税)，同时按照成交价缴纳印花税，万分之五。依据：所得税法、印花税条例转让过程中通过挂牌还产生了其他的费用，比如在挂牌支付了交易费1万的，目前在中国这1万不可以减去再算所得税。3、股权转让双方都要按照实际成交额缴纳印花税。印花税是在签订了转让合同之后，双方去企业驻地地方税务*缴纳，凭完税证去工商*办理股权变更手续。4、股东出让股权，一般来讲公司权益没有变化，企业一般不用缴纳所得税。

公司转股需要缴纳什么税

企业进行股权转让的时候，必须缴纳的税种是印花税，股权转让的双方要按万分之五税率缴纳印花税，对于股权转让所得，如果股东是自然人，要按20%税率缴纳个人所得税，如是法人股东，则要按25%税率缴纳企业所得税。股权转让受到税法的规制，需要通过税费来规制，股权是法人财产权的内核，股权是法人财产权的灵魂。一、股权转让要交税吗股权转让要交税。个人股权转让，按以下规定缴纳税款：1、个人所得税：根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，如股权转让方是个人的，需要交纳个人所得税。交纳的标准为：按照转让成交价减去当初出资价和费用，按照此差额的20%交纳个人所得税；2、印花税：双方按照股权转让协议金额计收印花税。适用的税率为书据所载的金额的5‰。企业股权转让，按以下规定缴纳税款：1、企业所得税：企业股东转让股权，会涉及企业所得税。企业股权投资转让所得并入企业的应缴税款所得，依法缴纳企业所得税；2、印花税：税率与上述一致。二、股东是被执行人是否可以转让股权股东是被执行人可以转让股权。股权的转让也可以得到钱财进行执行数额的偿还，而被执行人对债权转让的，要看债权转让行为是否符合法律的规定，如果是恶意转让债权给债权人造损害的，债权人有权请求法院撤销转让行为，可以作为执行的标的物。因此股东是被执行人的时候，那么其股权也是可以进行转让的。个人股权转让主要涉及两个税种：印花税和个人所得税。1、印花税，个人股权转让所属印花税税目为“产权转移书据”，其税率为所载金额万分之五；2、个人所得税。个人股权转让，按“财产转让所得”缴纳个人所得税，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，税率为20%。三、增资扩股税收政策包括什么增资扩股税收政策包括以下三点：1、对自然人股东取得的转增资本数额，应作为个人所得征税法人股东无需缴税；2、用于转增的未分配利润应当扣除截至转载时点应纳的税收金额；3、以为未分配利润和任意公积金转增注册资本，属于股息、红利性质的分配。公司增资扩股要按照万分之五的比例缴纳印花税。需要修改公司章程，在工商*办理变更登记。如果是个人转让股权需要缴纳20%的个人所得税，如果用分红款增资，分红时需要纳税，个人股东缴纳个人所得税，企业股东缴纳企业所得税。【本文关联的相关法律依据】《中华人民共和国公司法》第一百三十七条股东持有的股份可以依法转让。第一百三十八条股东转让其股份，应当在依法设立的证券交易场所进行或者按照***规定的其他方式进行。第一百三十九条记名股票，由股东以背书方式或者法律、行政法规规定的其他方式转让；转让后由公司将受让人的姓名或者名称及住所记载于股东名册。股东大会召开前二十日内或者公司决定分配股利的基准日前五日内，不得进行前款规定的股东名册的变更登记。但是，法律对上市公司股东名册变更登记另有规定的，从其规定。