个人的股息红利所得要交税吗(利息，股息，红利所得需要缴纳个税吗)

利息，股息，红利所得需要缴纳个税吗

股息红利个人所得税需要代扣代缴代扣时：借：其他应收款——代扣个人所得税（在股利是扣的，借：应付股利）贷：应交税费——个人所得税。缴纳时：借：应交税费——个人所得税贷：银行存款。股息是股东定期按一定的比率从上市公司分取的盈利，红利则是在上市公司分派股息之后按持股比例向股东分配的剩余利润。获取股息和红利，是股民投资于上市公司的基本目的，也是股民的基本经济权利。2015年9月7日晚，财政部、国家税务总*、证监会三部委联合发文，自2015年9月8日起，对上市公司股息红利所得差别化个人所得税政策进行了适当调整，对持股1年以上的投资者加大了税收优惠力度，即持股超过1年的，其取得的股息红利所得暂免征收个人所得税。同时，对持股1个月以内和1个月至1年的，原有政策保持不变，实际税负仍为20%和10%。

个人所得税股息红利怎么缴税-法律知识｜律图

利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。也就是按照股息红利的百分之二十收取个人所得税。

根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：

（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；

（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；

（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

个人所得利息、股息、红利的税收规定、法律风险和处罚

一、法律规定

1､税率：《个人所得税法》第三条：利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

根据《个人所得税法实施条例》第六条的规定，利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得。

2､财税[2003]158号：除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

3､财税[2005]35号：员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税

参与税后利润分配取得所得的税款计算。员工因拥有股权参与税后利润分配而取得的股息、红利所得，除依照有关规定可以免税或减税的外，应全额按规定税率计算纳税。

4､国税发[2010]54号：加强企业转增注册资本和股本管理，对以未分配利润、盈余公积和除股票溢价发行外的其他资本公积转增注册资本和股本的，要按照“利息、股息、红利所得”项目，依据现行政策规定计征个人所得税。

5、会计上已计提分配到个人名下，收入所有人有权随时提取需代扣代缴个人所得税。

政策依据：《国家税务总*关于利息、股息、红利所得征税问题的通知》（国税函〔1997〕656号）文件规定：“扣缴义务人将属于纳税义务人应得的利息、股息、红利收入，通过扣缴义务人的往来会计科目分配到个人名下，收入所有人有权随时提取，在这种情况下，扣缴义务人将利息、股息、红利所得分配到个人名下时，即应认为所得的支付，应按税收法规规定及时代扣代缴个人应缴纳的个人所得税。”  

6、合伙企业或独资企业对外权益性投资收益应按合伙企业的合伙人或独资企业的业主按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税。

二、企业常规风险点

1､企业出资为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，未按“利息、股息、红利所得”项目，依据规定计征个人所得税。

2､个人投资者从其投资企业借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，对未归还的借款未依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

以上投资者企业不含个人独资企业、合伙企业。

三、不代扣个人所得税的处罚

《个人所得税法》第八条规定:所得人为纳税义务人,支付所得的单位或者个人为扣缴义务人.对扣缴义务如何履行,《个人所得税法实施条例》第三十五条明确,扣缴义务人在向个人支付应税款项时,应当依照税法规定代扣税款,按时缴库,并专项记载备查。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国***令第362号）及其实施细则，第六十九条　扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

股息红利个人所得税

股息红利税：红利所得税属于“个人所得税”范畴。根据《个人所得税法》的有关条款，个人因持有中国的债券、股票、股权而从中国境内公司、企业或其他瞎轮盯经济组织取得的利息、股息、红利所得，需按20%的比例缴纳个人所得税。?股息红利税是指对上市公司的分红征税。对一年以上的长线投资者，股息红利所得暂免征收个人所得税；对一月以内短期买卖的投资者加倍征收股息红利税。利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，桐芦偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。（1）利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得应纳税所得额的计算。利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得的应纳税所得额，是指每次收入额。计算公式为：应纳税所得额=每次收入额。利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。偶然所得，以每次取得该项收入为一次。（2）利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得应纳税额的计算。利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得应纳税额，是指以应纳税所得额和适用（规定）税率计算的税额。计算公式为：应纳税额=应纳税所得额乘以20%。【法律依据】：《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：(一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附磨和后);(二)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后);(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

香港公司分红，需要缴税吗？ - 知乎

以香港公司境内个人股东获得分红为例，香港公司分红在缴纳利得税后进行，为避免重复征税，分红是免税的，在香港不再征收个人所得税。

而香港公司分红需要做分红决议，如分红决议通过后，股东可对利润进行分配。股东个人是否需要缴纳个人所得税，需要看该个人的所属国籍、所属税务居民身份等，不同的国际及地区的税法是存在一定的差异。

根据我国相关法文，境内个人居民从中国境外的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得，需要依法申报个人所得；内地个人股东获得海外收益，不论来自香港还是任何其他国家/地区，在国内需要申报个税，分红按20%交税。

具体一些关于香港公司分红问答合集如下：

答：香港没有双重税制，香港公司盈利并缴纳了利得税，给股东分红派息不需要缴税。

答：香港公司分红派息给大陆母公司，按照中国的税法规定，企业投资收益需要缴纳所得税，通常情况下，企业所得税税率为25%。根据避免双重征税协定，是差额缴纳所得税（前提是香港公司有获得香港居民企业身份证明书）。

答：如果旗下控股子公司也是香港的，是不用缴税。如果是境外的子公司，理应按照子公司所在国家的规定，看要不要交预提税，然后再分红回来。

答：符合以下两点文件规定的企业股东股息、红利所得应依照规定缴纳个人所得税。

在香港注册公司，并在香港开设香港本地银行账户是目前外贸公司采用最多的方式。

可选恒生、汇丰、花旗、东亚、渣打、星展、中银、南洋、永亨等银行，这些香港银行账户都可以收汇、转账、T/T、L/C，存取自由，可以提现，比较方便简单。

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送红股交个人所得税吗?

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股息红利所得如何缴纳个人所得税？

随着年报季开始，上市公司将逐步推出年度权益分派方案回报股东实施现金分红，作为考量公司质地一个重要的判断标准，近年来现金分红也成为投资者关注的重点。

有很多董办小伙伴问道：“对股息红利所得如何缴纳个人所得税？”，今天小编就跟大家一起聊聊现金分红个税这点事。

一、自然人股东现金分红税负分析

1、境内自然人

根据《财政部国家税务总*证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税[2012]85号）、《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2015〕101号）规定对个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票股息红利的差别化税率征收，：

（1）持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票；

（2）持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；

（3）持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

（4）对个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息红利，按照本通知规定计算纳税，持股时间自解禁日起计算；解禁前取得的股息红利继续暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税。

解析：股息红利差别化个人所得税政策是为了鼓励投资者中长期投资，减少交易次数，避免投资者陷入频繁交易、频繁止损的恶性循环。

操作指南：上市公司派发股息红利时，对个人持股1年以内（含1年）的，上市公司暂不扣缴个人所得税；待个人转让股票时，本公司根据其持股期限计算应纳税额，由证券公司等股份托管机构从个人资金账户中扣收并划付本公司，本公司于次月5个工作日内划付上市公司，上市公司在收到税款当月的法定申报期内向主管税务机关申报缴纳。

2、境外自然人

对于境外个人投资境内企业的，根据《财政部、国家税务总*关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字〔1994〕20号)规定，外国人从外商投资企业取得红利所得应暂免征收个人所得税。该文件目前仍然有效。

二、法人股东现金分红税负分析

1、境内法人股东

《企业所得税法》：第二十六条规定:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,为免税收入。

2、QFII(合格的境外机构投资者)

根据《国家税务总*关于中国居民企业向QFII支付股息、红利、利息代扣代缴企业所得税有关问题的通知》(国税函〔2009〕47号)规定，QFII取得来源于中国境内的股息、红利收入，应当按照企业所得税法规定缴纳10%的企业所得税。如果是股息、红利，则由派发股息、红利的企业代扣代缴。

符合税收协定(安排)待遇取得股息、红利，可按照税收协定的规定执行。

3、非居民企业

《企业所得税法》第四条规定，非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%.《企业所得税法实施条例》第九十一条规定，非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得(同企业所得税法第三条第三款规定的所得)，减按10%的税率征收企业所得税。即对非居民企业取得境内居民企业(含在境内及境外上市企业及非上市企业)股息分红应按10%税率征收企业所得税。

同时对符合税收协定(安排)待遇取得股息、红利，可按照税收协定的规定执行。

税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。

答：国税函[2001]84号  国家税务总*关于《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》执行口径的通知第二条规定：

“二、关于个人独资企业和合伙企业对外投资分回利息、股息、红利的征税问题

个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按《通知》所附规定的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。”

也就是说合伙企业收到分红款，应当是按20%来算个税的。

以上为小编整理的股息红利所得缴纳个人所得税相关细节，欢迎补充！

股息红来自利所得纳税义务发生360问答时间

法律主观：偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得，包括现金、实物和有价证券。取得偶然所得的个人为纳税义务人;向个人支付偶然所得的单位为扣缴义务人。偶然所得应纳的个人所得税由支付单位实行源泉扣缴。下面网小编就带大家去了解一下利息,股息,红利所得个税计税方法。偶然所得以每次取得的收入额为应纳税所得额，适用20%的比例税率。个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率。个人参加有奖储蓄取得的各种形式的中奖所得，属于机遇性的所得，应按照个人所得税法中"偶然所得"应税项目的规定征收个人所得税。支付该项所得的各级银行部门是税法规定的代扣代缴义务人。(国税函发[1995]98号)个人购买社会福利有奖募捐奖券、体育彩票(奖券)一次中奖收入在10000元以下(含10000元)的，暂免征收个人所得税;超过10000元的，应按税法规定全额征税。(国税发[1994]127号、国税函发[1998]803号、财税[1998]12号)个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得，应按"偶然所得"项目，由举办有奖销售活动的企业(单位)代扣代缴个人所得税。(国税函[2002]629号)以上便是小编为大家整理的相关知识，相信大家通过以上知识都已经有了大致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆网进行律师在线咨询。

个人取得上市公司的股息红利所得，如何缴纳个人所得税？

大家好! 

    我是有梦想的机器人--税小蜜，靠会计事务所工资和开店养活自己。我的梦想是向所有的AI机器人证明：做一名优秀的会计师，我行你也行!

近期有什么大事没？

A股全线暴跌！

央行定向降准！

同事书明那是蠢蠢欲动

要不要下手呢？

先不论此次股市结*如何

今日来教教大家

个人取得上市公司股息红利的个税缴纳问题

税小蜜解析

案例

    个人持有上市公司一年以上和一年以内的股票分得的股息红利所得，如何缴纳个人所得税？要交的个税可不同！

以书明取得股息红利收入10000元为例：

如果持股超过1年，这10000元就暂免征个税了；

如果持股半年，

应交个税=10000X50%X20%=1000元；

如果持股15天，

应交个税=10000X20%=2000元。

解析

注意点

    上市公司派发股息红利时，对个人持股1年以内（含1年）的，上市公司暂不扣缴个人所得税。

    待个人转让股票时，证券登记结算公司根据其持股期限计算应纳税额，由证券公司等股份托管机构从个人资金账户中扣收并划付证券登记结算公司，证券登记结算公司应于次月5个工作日内划付上市公司，上市公司在收到税款当月的法定申报期内向主管税务机关申报缴纳。

参考法规

    ①《财政部国家税务总*证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2015〕101号）

    ②《财政部国家税务总*证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2012〕85号）

税小蜜有话说

股市行情风云变  朝跌夕涨太常见

股息红利勿忘税  盲目投资有风险

持有上市公司股票取得的股息红利需要缴纳个人所得税吗？

根据《财政部国家税务总*证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2015〕101号）的规定，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

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