什么是qdii基金的会计核算和资产估值的责任主体(QDII基金是什么基金？)

QDII基金是什么基金？

QDII：合格境内机构投资者（Qualified Domestic Institutional Investors）

简单说,QDII基金是投资海外市场的基金.

目前的4只QDII基金:南方全球配置、华夏全球精选和嘉实海外和10月15日开始申购的上投摩根基金的首只QDII产品.

从他们的发起人来看，4家基金公司资产规模以及旗下A股基金的业绩整体都处于目前国内基金管理行业的前列。稍有区别的是，南方和华夏是国内较早发行基金产品的“老十家”基金管理公司，本土色彩较为浓厚，而嘉实基金、上投摩根基金以及未来将要发行QDII产品的华宝兴业基金和海富通基金，都是属于合资型基金，由于股权结构较为简单，因此更多地体现出中外合资公司的本色。

上投摩根基金的QDII产品是国内第一只明确提出以亚太市场为投资目标区域的股票型投资基金，风险低于单一市场的股票基金，但高于全球配置的股票基金。

华夏全球精选基金则通过精选美国、欧洲、日本、中国香港以及新兴市场等全球市场的股票，以国际化视野精选具有良好成长潜能、价值被相对低估的行业中那些最优秀的公司进行投资，有效分散A股投资风险，分享全球经济增长收益，其主动型投资的色彩颇为强烈。

南方全球精选配置基金是一只可以100%投资于全球股票市场的 开放式基金投资范围涵盖全球48个主要国家和地区；在全球范围内精选出10个最具投资价值的市场进行重点投资，并根据市场情况的变化作灵活、动态调整。

嘉实海外中国股票基金则把投资范围直接定位在境外上市的中国概念股上。除了在香港上市的H股、红筹股，还包括在美国上市的N股以及在新加坡上市的S股

公孙策正在看|证券投资基金问答解析145题（上）

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1.为保证多边净额清算结果的法律效力，一般需要引入(　　)安排。

A.货银对付原则

B.分级结算原则

C.共同对手方制度

D.净额清算原则

C解析为保证多边净额清算结果的法律效力，一般需要引入共同对手方制度安排。

2.任何一家市场参与者的单只债券的远期交易卖出与买入总余额分别不得超过该只债券流通量的(　　)。

A.10%

B.20%

C.30%

D.35%

B解析任何一家市场参与者(基金管理公司运用基金财产进行远期交易的，为单只基金)的单只债券的远期交易卖出与买入总余额分别不得超过该只债券流通量的20%。

3.(　　)是指结算系统实时检査参与者券款情况，只要结算所需条件满足即可进行券款的交收。

A.实时处理

B.批量处理

C.当面处理

D.集中处理

A解析实时处理是指结算系统实时检查参与者券款情况，只要结算所需条件满足即可进行券款的交收。

4.共同对手方是指在结算过程中，同时作为所有买方和卖方的交收对手并保证交收顺利完成的主体，一般由(　　)充当。

A.结算机构

B.证券公司

C.保险公司

D.商业银行

A解析共同对手方是指在结算过程中，同时作为所有买方和卖方的交收对手并保证交收顺利完成的主体，一般由结算机构充当。

5.实行分级结算原则主要是出于防范(　　)的考虑。

A.操作风险

B.信用风险

C.经营风险

D.结算风险

D解析实行分级结算原则主要是出于防范结算风险的考虑。

6.詹森指数是在(　　)模型基础上发展出的一个风险调整差异指标。

A.APT

B.CAPM

C.MM

D.均值-方差

B解析詹森指数是在CAPM模型基础上发展出的一个风险调整差异指标。

7.某投资组合的平均收益率为14%,收益率标准差为21%,贝塔值为1.15。若无风险利率为6%,则该投资组合的夏普指数为(　　)。

A.0.07

B.0.13

C.0.21

D.0.38

D解析(14%-6%)/21%=0.38

8.时间加权收益率假设红利以除息前一日的(　　)减去单位基金分红的单位净值立即进行了再投资。

A.综合值

B.单位净值

C.全部价值

D.市场指标

B解析时间加权收益率假设红利以除息前一日的单位净值减去单位基金分红的单位净值立即进行了再投资。

9.(　　)可以准确地衡量基金表现的实际收益情况，因此常用于对基金过去收益率的衡量上。

A.简单(净值)收益率

B.时间加权收益率

C.算术平均收益率

D.几何平均收益率

D解析几何平均收益率可以准确地衡量基金表现的实际收益情况，因此常用于对基金过去收益率的衡量上

10.假设某基金第一年的收益率为5%,第二的收益率也是5%,其年几何平均收益率(　　)。

A.小于5%

B.等于5%

C.大于5%

D.无法判断

B解析(1+5%)*(1+5%)^(1/2)-1=5%

11.与其他金融工具相比，基金是一种()的投资品种。

A.高风险，高收益

B.低风险、低收益

C.风险相对适中、收益相对稳健

D.基本没有风险

C页码:16

12.基金合同是规范基金当事****利义务关系的基本法律文件，这些当事人不包括()。

A.基金托管人

B.基金份额持有人

C.基金的小机构

D.基金管理人

C页码17

13.下列关于封闭式基金的说法中，错误的是()。

A.基金份额在基金合同期限内不固定

B.基金份额可以在依法设立的证券交易所交易

C.基金份额持有人不得申请赎回的一种基金运作方式

D.根据运作方式的分类，分为封闭式基金和开放式基金

A页码39

14.()以追求长期的资本增值为目标，比较适合长期投资。

A.货币市场基金

B.债券基金

C.保本基金

D.股票基金

D页码42

15.下列属于QDII基金禁止行为的是()。

A.**债券、银行存款

B.商业票据、可转让存单

C.购买不动产

D.与基金挂钩的结构性投资产品

C页码60

16.防范基金销售机构合规风险的措施不包括(　　)。

A.要增强法制观念，提高遵纪守法、合规经营的意识，充分认识违法违规经营带来的巨大损失

B.要建立健全规章制度，完善内部控制体系，各项业务操作规程都应有章可循

C.基金销售机构必须加强对员工的法律法规培训，切实提高员工的职责意识和法律意识

D.要加强业务管理和重点业务环节的控制，强化岗位制约和监督，做到遵章守纪、规范操作

正确答案:C

解题思路：除ABD三项外，防范基金销售机构的合规风险的措施还包括：基金销售机构应建立健全有效的内部监督和反馈系统，查错防弊，堵塞漏洞，消除隐患。C项为防范基金销售人员合规风险的措施。

17.金融期货一般不包括(　　)。

A.商品期货

B.股票期货

C.货币期货

D.股票指数期货

正确答案:A

解题思路：金融期货是以金融工具(或金融变量)为基础工具的期货交易。主要包括货币期货、利率期货、股票指数期货和股票期货四种。

18.以下四种金融产品中，(　　)的流动性较好。

A.信托产品

B.券商集合计划

C.银行定期存款

D.证券投资基金

正确答案:D

解题思路：通常来说，股票、债券、活期储蓄存款、证券投资基金具有较好的流动性，投资者可以很方便地实现投资变现。相比之下，银行理财产品、信托产品、券商集合计划通常实行间歇性开放，流动性较差;而保单、定期存款的流动性最差，提前变现通常会遭受一定的损失。

19.下列关于货币市场基金利润分配的规定，错误的是(　　)。

A.每日都进行分配

B.货币市场基金每周五进行利润分配时，不包括周六和周日的利润

C.当日申购的基金份额自下一个工作日起享有基金的分配权益

D.当日赎回的基金份额自下一个工作日起不享有基金的分配权益

正确答案:B

解题思路：货币市场基金在每日进行利润分配时，当日申购的基金份额自下一个工作日起享有基金的分配权益，当日赎回的基金份额自下一个工作日起不享有基金的分配权益。货币市场基金每周五进行利润分配时，将同时分配周六和周日的利润。

20.证券投资基金的市场营销不包含的活动有(　　)。

A.产品组合设计

B.售后服务

C.基金投资

D.基金销售

正确答案:C

解题思路：证券投资基金的市场营销是指基金销售机构从客户基金投资需求出发所进行的基金产品组合设计、销售、售后服务等一系列活动的总称。

21.基金持有人大会表决时，基金持有人表决权的决定方式是()。

A.所持每份基金单位有一票

B.基金持有人每人一票

C.作为基金发起人的基金持有人具有否决权

D.作为基金托管人的商业银行具有否决权

答案：A

22.()基金持有人大会采用通讯方式开会时，召集人按基金契约规定公布会议通知后，必须在几个工作日内连续公布相关提示性公告。

A.2个

B.3个

C.4个

D.5个

答案：A

23.()基金管理公司自成立之日起多长时间内必须开业。逾期没有开业的。原批准文件自动失效，由中国证监会收回《基金管理公司法人许可证》。

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.12个月

答案：C

24.基金投资者在进行封闭式基金交易时，交易确认和账户管理由下列何者承担。

A.证券交易所和登记结算公司

B.基金自身设立的注册登记机构

C.基金托管人

D.基金销售机构

答案：A

25.根据我国《证券投资基金管理暂行办法》规定，除基金管理公司外，封闭式基金主要发起人从事证券投资、连续盈利的时间最短应为。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

答案：C

26.封闭式基金的发起人确定后，通过签订何种文件界定相互间的权利与义务关系。

A.基金契约

B.发起人协议

C.基金上市公告书

D.基金招募说明书

答案：B

27.契约型封闭式基金最基本的法律文件是()。

A.基金契约

B.发起人协议

C.基金上市公告书

D.基金招募说明书

答案：A

28.下表列示了对某证券的未来收益率的估计，将期望收益率记为EM,收益率(r)-2030概率(p)1/21/2。该证券的期望收益率等于(　　)。

A.EM=5

B.EM=6

C.EM=7

D.EM=4

A解析考察期望收益率的计算。收益率(%)-2030,概率1/21/2,期望收益率E(r)=—20*1/2+30*1/2=5。

29.在企业流动比率大于1时，赊购原材料一批，将会(　　)。

A.降低营运资金

B.降低流动比率

C.增大流动比率

D.增大营运资金

B解析流动比率=流动资产+流动负债赊购原材料一批，资产和负债都是增加的。假设开始流动比率为3/2,材料赊购为1,即流动比率降变为4/3,所以是降低了。

30.已知甲公司年负债总额为200万元，资产总额为500万元，无形资产净值为50万元，流动资产为240万元，流动负债为160万元，年利息费用为20万元，净利润为100万元，所得税为30万元，则(　　)。

A.年末资产负债率为40%

B.年末产权比率为1/3

C.年利息保障倍数为6.5

D.年末长期资本负债率为10.76%

A解析A：资产负债率=负债/资产=200/500=40%;B:产权比率=负债/所有者权益=200/(500-200)=2/3;C：利息倍数=息税前利润/利息=(100+30+20)/20=7.5;D：长期资本负债率=非流动负债/(非流动负债+所有者权益)=(200-160)/(40+300)=11.76%。

31.下列各项指标中，可用于分析企业长期偿债能力的有(　　)。

A.营运效率比率

B.流动比率

C.资产负债率

D.速动比率

C解析财务杠杆比率是分析企业偿债能力的风险指标，资产负债率属于财务杠杆比率。

32.资产负债表的作用不包括(　　)。

A.资产负债表列出了企业占有资源的数量和性质

B.资产负债表上的资源为分析收入来源性质及其稳定性提供了基础

C.资产负债表可以为收益把关

D.资产负债表可以反映企业投入与产出的关系

D解析反映企业投入与产出的关系的是利润表。

33.下列不属于常见的基金回报率计算期间的是(　　)。

A.最近一月

B.最近两月

C.最近三月

D.最近六月

【答案】B

【解析】常见的基金回报率计算期间有：最近一月、最近三月、最近六月、今年以来、最近一年、最近两年、最近五年、最近十年等。

34.目前，托管资产的场内资金清算主要采用两种模式，包括(　　)和(　　)。

A.托管人结算模式;券商结算模式

B.共同对手结算模式;逐笔清算模式

C.货银对付模式;净额交收模式

D.净额交收模式;全额交收模式

【答案】A

【解析】托管资产的场内资金清算主要采用两种模式，包括托管人结算模式和券商结算模式。

35.为保证多边净额清算结果的法律效力，一般需要引入(　　)制度安排。

A.货银对付

B.分级结算

C.净额清算

D.共同对手方

【答案】D

【解析】为保证多边净额清算结果的法律效力，一般需要引入共同对手方的制度安排。

36.托管人委托负责境外资产托管业务的境外资产托管人应符合的条件有(　　)。

A.在中国大陆设立，受当地**、金融或证券监管机构的监管

B.最近两个会计年度实收资本不少于1O亿美元或等值货币，或托管资产规模不少于1000亿美元或等值货币

C.有足够的熟悉境外托管业务的专职人员

D.最近1年没有受到监管机构的重大处罚，没有重大事项正在接受司法部门、监管机构的立案调查

【答案】C

【解析】托管人可以委托符合下列条件的境外资产托管人负责境外资产托管业务：在中国大陆以外的国家或地区设立，受当地**、金融或证券监管机构的监管;最近1个会计年度实收资本不少于10亿美元或等值货币，或托管资产规模不少于1000亿美元或等值货币;有足够的熟悉境外托管业务的专职人员;具备安全保管资产的条件;具备安全、高效的清算、交割能力;最近3年没有受到监管机构的重大处罚，没有重大事项正在接受司法部门、监管机构的立案调查。

37.下列关于回转交易的说法中，错误的是(　　)。

A.权证交易当日不能进行回转交易

B.深圳证券交易所对专项资产管理计划收益权份额协议交易实行当日回转交易

C.B股实行次交易日起回转交易

D.债券竞价交易实行当日回转交易

【答案】A

【解析】根据我国现行的有关交易制度规定，债券竞价交易和权证交易实行当日回转交易

38.根据不同的市场行情，投资者下达的指令不包括(　　)。

A.市价指令

B.限价指令

C.止损指令

D.触价指令

D解析根据不同的市场行情，投资者下达的指令包括市价指令和随价指令，其中随价指令又包括限价指令和止损指令。

39.(　　)投资者借入证券卖出，也称卖空交易。

A.融资

B.融券

C.买断

D.回购

B解析融券投资者借入证券卖出，也称卖空交易

40.如果投资者希望以即时的市场价格进行证券交易，就会下达(　　)。

A.限价指令

B.止损指令

C.市价指令

D.触价指令

C解析如果投资者希望以即时的市场价格进行证券交易，就会下达市价指令

41.(　　)是理想交易与实际交易收益的差值。

A.执行缺口

B.买卖差价

C.资本损失

D.资本损益

A解析执行缺□是理想交易与实际交易收益的差值

42.基金投资交易过程中的风险主要体现在投资交易过程中的合规性风险和(　　)。

A.管理风险

B.市场风险

C.投资组合风险

D.利率风险

C解析基金投资交易过程中的风险主要体现在两个方面：-是投资交易过程中的合规性风险，二是投资组合风险

43.以下关于市场风险说法不正确的是(　　)。

A.基金投资于股票市场时，上市公司的股价不但受其自身业绩、所属行业的影响，更会受到**的经济政策、经济周期、利率水平等宏观因素的影响，从而使股票的价格表现出一种不确定性

B.基金投资于国债市场时，国债的价格也会随着利率的变动而大幅波动，当利率上升时，国债价格会上升

C.即使基金具有分散风险的功能，但由于股票、债券等市场存在固有的风险，投资于股票、债券的基金也难免会面临风险

D.市场风险是投资风险中的一种

B解析ACD均正确，B选项中，利率和债券价格成反向关系，因此国债的价格也会随着利率的变动而大幅波动，当利率上升时，国债价格会下降。所以B不正确，故选B。

44.债券的久期是指(　　)。

A.债券的加权到期时间

B.债券的票面到期时间

C.债券的信用等级

D.债券的价格

解析债券的久期是债券未来产生现金流的时间的加权平均。

45.关于债券基金的利率风险，下列说法不正确的是(　　)。

A.债券的价格与市场利率变动密切相关，且呈反方向变动

B.当市场利率上升时，大部分债券的价格会下降

C.当市场利率降低时，债券的价格通常会上升

D.债券基金的平均到期日越长，债券基金的利率风险越低

D解析债券的价格与市场利率变动密切相关，且呈反方向变动。所以ABC正确。债券的到期日越长，债券价格受市场利率的影响就越大。与此相类似，债券基金的价值会受到市场利率变动的影响。债券基金的平均到期日越长，债券基金的利率风险越高。D不正确，故选D

46.下列投资基金品种中预期收益与风险皆为最高的是(　　)。

A.混合基金

B.债券基金

C.股票基金

D.货币基金

C解析股票基金是高风险的投资基金品种，风险越高，预期收益越高。

47.相对于投资于国内市场的基金，QDII基金存在特别的外汇风险、特定市场风险等，因此在风险管理中需要特别关注的事项不包括(　　)。

A.税务风险

B.QDII基金的流动性风险

C.基金经理需要特别关注汇率变动可能对基金净值造成的影响，定期评估汇率走向并调整基金持有资产的币别和权重，必要时可采用外汇远期、外汇掉期等金融工具对冲汇率风险

D.信用风险

D解析基金的风险管理需特别关注除了ABC外，还包括投资进入特走国家或市场之前，需要对该市场的资本管制、货币稳走性、交易市场体系、合规制度等进行充分的评估和研究，避免对基金运作产不利的限制或违反当地法规。此外，当地**动荡等事件也会对基金投资构成重大风险。信用风险不需要特别关注。故选D.

48.关于ETF的风险中，以下不会导致跟踪误差的是(　　)。

A.抽样复制

B.现金留存

C.基金分红

D.流动性

D解析流动性不会导致跟踪误差。抽样复制、现金留存、基金分红以及基金费用等都会导致跟踪误差。

49.有效市场的最佳选择是(　　)。

A.积极型管理

B.混合型管理

C.消极型管理

D.以上都不合适

C解析有效市场的最佳选择是消极型管理

50.(　　)是一个极端的假设，是对任何内幕信息的价值持否定态度。

A.弱有效市场假设

B.半强有效市场假设

C.强有效市场假设

D.市场异常理论

C解析强有效市场假设是一个极端的假设，是对任何内幕信息的价值持否走态度。

51.以下关于投资决策委员会的说法错误的是(　　)。

A.是公司的非常设机构

B.是公司最高的投资决策机构

C.只能定期举行会议

D.讨论和决定公司投资的重大问题

C解析略

52.基金管理公司的核心竞争力体现在(　　)。

A.所管理的基金规模大小

B.从业人员的多少

C.注册资本金大小

D.投资管理能力

D解析基金管理公司之间的竞争在很大程度上取决于其投资管理能力的高低

53.机构投资者采用内部管理还是外部管理往往取决于(　　)。

A.机构的性质

B.机构的规模

C.法人的判断

D.实力的雄厚

B页码：278

解析机构投资者采用内部管理还是外部管理往往取决于机构的规模

54.(　　)取决于投资者的风险厌恶程度。

A.风险容忍度

B.风险承担意愿

C.收益要求

D.风险承受能力

B页码：282

解析风险承担意愿取决于投资者的风险厌恶程度。

55.私募基金的投资产品面向不超过(　　)人的特定投资者发行。

A.100

B.200

C.150

D.300

B页码：280

解析私募基金的投资产品面向不超过200人的特走投资者发行。

56.投资组合管理的一般流程不包括(　　)

A.了解投资者需求

B.制定投资政策

C.投资组合构建

D.承诺收益

D页码：277

解析投资组合管理的一般流程包括：了解投资者需求、制定投资政策、进行类属资产配置、投资组合构建、投资组合管理、风险管理、业绩评估等。

57.通常情况下，投资期限越长，则投资者对流动性的要求(　　)。

A.越高

B.越低

C.没变化

D.不确定

B页码：281

解析通常情况下，投资期限越长，则投资者对流动性的要求越低。

58.()是指私募股权投资基金以股份公司或有限责任公司形式设立。

A.有限合伙制

B.公司制

C.信托制

D.股份制

B页码：265

解析公司制是指私募股权投资基金以股份公司或有限责任公司形式设立

59.()是最大的私募股权管理公司。

A.高盛公司

B.贝莱德

C.麦格理集团

D.世邦魏理仕全球投资集团

A页码：257

解析高盛公司是最大的私募股权管理公司

60.()是指私募股权投资基金将其所持有的创业企业股权出售给企业的管理层从而退出的方式。

A.首次公开发行

B.买壳上市

C.管理层回购

D.二次出售

C页码：266

解析管理层回购是指私募股权投资基金将其所持有的创业企业股权出售给企业的管理层从而退出的方式。

61.不动产投资的类型不包括()。

A.地产投资

B.商业房地产投资

C.工业用地投资

D.基金产品投资

D页码：268

解析不动产投资的类型包括：地产投资、商业房地产投资、工业用地投资、酒店投资和养老地产等其他形式的投资。

62.三大农产品期货不包括()。

A.大豆

B.稻谷

C.玉米

D.小麦

B页码：272

解析目前，国际上可交易的农产品类大宗商品主要包括玉米、大豆、小麦、稻谷、咖啡、棉花、鸡蛋、菜油、白砂糖等;其中大豆、玉米、小麦的期货被称为三大农产品期货。

63.封闭式基金份额净值由(　　)进行公告。

A.基金公司

B.证券交易所

C.基金管理人

D.证监会

C解析考察基金估值程序。

64.自2004年1月1日起，对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，继续免征(　　)。

A.所得税

B.营业税

C.印花税

D.增值税

B解析《关于证券投资基金税收政策的通知》自2004年1月1日起，对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，继续免征营业税。

65.估值错误的处理不包括(　　)。

A.基金管理公司应制定估值及份额净值计价错误的识别及应急方案，当估值或份额净值计价错误实际发生时，基金管理公司应立即纠正

B.基金资产估值错误偏差达到或超过基金资产净值的0.25%时，基金管理公司应当及时向监管机构报告

C.基金资产估值错误偏差达到或超过基金资产净值的0.15%时，基金管理公司应当公告

D.基金管理公司和托管银行因共同行为给基金财产或基金份额持有人造成损害的，应承担连带赔偿责任

C解析基金资产估值错误偏差达到或超过基金资产净值的0.5%时，基金管理公司应当公告

66.以下关于基金资产估值，表述正确的是(　　)。

A.海外的基金多数不是每个交易日估值

B.只要有市场交易价格的证券，直接采用市场交易价格估值

C.我国的封闭式基金每周估值一次

D.我国开放式基金于每个交易日估值，并于次日公告基金份额净值

D解析目前，我国开放式基金于每个交易日估值，并于次日公告基金份额净值。封闭式基金每周披露一次基金份额净值，但每个交易日也进行估值。海外的基金多数也是每个交易日估值，但也有一部分基金是每周估值一次，有的甚至每半个月、每月估值一次

67.基金会计的责任主体是对其进行会计核算的(　　)。

A.基金持有人和基金管理公司

B.基金管理人和基金托管人

C.基金管理公司和基金托管人

D.中国审计署和基金管理公司

C解析基金会计的责体是对其进行会计核算的基金管理公司和基金托管人

68.基金管理人运用证券投资基金买卖股票、债券的差价收入，(　　)营业税。

A.免征

B.部分征收

C.需征收

D.减免征收

A解析对基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，免征营业税

69.以下关于基金利润分配的表述，错误的是(　　)。

A.基金进行利润分配会导致基金份额净值下降，但并不意味着投资者有投资损失

B.投资者周五申请赎回的货币基金份额，不享有周六、周日的利润分配

C.开放式基金应该在基金合同中约定每年基金利润分配的最多次数

D.封闭式基金一般采用现金方式分红

B解析货币市场基金每周五进行分配时，将同时分配周六和周日的利润。

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“QDII”的全称是什么？是什么意思》？属于境内机构海外投资吗？

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2023年基金从业资格考试科目二考试大纲发布新版前，将继续沿用旧版大纲。目前2023年考试计划暂未公布，各位考生可参考2020版考试大纲。后续如未更新，考试将按照《证券投资基金基础知识考试大纲(2020年度修订)》组织进行，各章节内容和学习目标请参考考试大纲。如有变动，请以协会公布为准！【题库会员免费领】【基金备考资料】【基金考试信息查询】【基金机考考点】

一、总体目标

为确保基金从业人员掌握与了解基金行业相关的基本知识与专业技能，具备从业必需的执业能力，特设《证券投资基金基础知识》科目。

能力等级是对考生专业知识掌握程度的最低要求，分为三个级别：

(一)掌握：考生须在考试和实际工作中理解并熟练运用的内容。

(二)理解：考生须对该考点的概念、理念、原则、意义、应用范围等有清晰的认识。

(三)了解：作为泛读内容，考生对其有一个基础的认识。

考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求，掌握下列从业必需的基础知识与专业技能，并具备在执业过程中综合运用相关知识的执业技能。

1.财务报表

6.1.a掌握资产负债表、利润表和现金流量表提供的信息和作用

6.1.b掌握资产、负债和权益的概念和应用

6.1.c掌握利润和现金流的概念和应用

6.2.c掌握衡量盈利能力的三个比率：销售利润率(ROS)、资产收益率(ROA)、权益报酬率(ROE)

6.3.a掌握货币的时间价值的概念、时间和贴现率对价值的影响以及现值(PV)和终值(FV)的概念、计算和应用

1.资本结构

7.1.a掌握债权资本和权益资本的概念和区别以及莫迪利亚尼-米勒定理(MM定理)

1.债券与债券市场

8.1.a了解债券市场各参与方的责任以及发行人类型

8.1.b理解债券的不同分类方式

8.1.c理解固定利率债券、浮动利率债券和零息债券的定义及特点

8.1.d掌握不同债券违约时的受偿顺序及投资债券的风险

8.1.e了解中国债券市场体系的发展情况

8.2.b掌握债券当期收益率和到期收益率的区别以及与债券价格的关系

8.2.c掌握利率的期限结构和信用利差的概念和应用

8.2.d掌握债券久期(麦考利久期和修正久期)的概念、计算方法和应用

1.衍生工具概述

9.1.a掌握衍生品合约的概念和特点

9.1.b了解衍生工具的分类

9.3.b了解期权合约的内在价值、时间价值以及损益的不对称性

9.4.a理解互换合约的概念以及利率互换、货币互换、股票收益互换的基本形式

9.4.b了解影响各类互换合约定价的因子以及各类收益互换合约的应用方式

1.另类投资概述

10.1.a掌握另类投资的主要类型、优势和*限

10.2.a理解私募股权投资的概念、战略形式、组织形式、退出机制、J曲线和风险收益特征

10.3.a理解不动产投资的概念、类型、投资工具和风险收益特征

10.4.a理解各类大宗商品投资的类型、投资方式和风险收益特征

1.投资管理流程

11.1.a理解投资管理的步骤以及各个步骤的内容

11.2.a掌握个人投资者与机构投资者的特征

11.2.b了解普通投资者和专业投资者的特征

11.3.a掌握不同类型投资者在投资目标、投资限制等方面的特点以及投资政策说明书包含的主要内容

11.4.a掌握基金公司投资管理部门设置和基金公司投资交易流程

1.现代投资组合理论

12.1.a了解现代投资组合理论和资本市场理论的发展历程

12.1.b掌握资产收益率的期望、方差、协方差、标准差等的概念、计算和应用

12.1.c掌握资产收益相关性的概念、计算和应用

12.1.d理解均值方差模型的基本思想以及有效前沿、无差异曲线和最优组合的概念

12.2.c理解资本资产定价模型(CAPM)的主要思想和应用以及资本市场线和证券市场线的概念与区别

12.3.c理解市场上主要的指数(股票和债券)的编制方法

12.3.d了解完全复制、抽样复制和最优化方法复制三种跟踪指数方法的具体应用环境

12.4.a掌握战略资产配置和战术资产配置的概念和应用

12.4.b掌握股票投资组合和债券投资组合的构建要点

1.证券市场的交易机制

13.1.a了解指令驱动市场、报价驱动市场和经纪人市场三种市场

13.1.b理解做市商和经纪人的区别

13.1.c理解买空和卖空的概念以及对风险和收益的影响

1.投资风险的类型

14.1.a掌握市场风险、信用风险和流动性风险的概念及其管理方法

14.2.b掌握贝塔系数和波动率的概念、计算方法、应用和*限性

14.2.c理解跟踪误差、主动比重的概念、计算方法、应用和*限性

14.2.d理解最大回撤、下行标准差的概念、计算方法、应用和*限性

14.2.e理解风险价值(VaR)与预期损失(ES)的概念、应用和*限性

14.3.a掌握股票型基金与混合型基金的风险管理方法

14.3.e理解跨境投资所面临的风险和相应的管理方法

1.基金业绩评价概述

15.1.a掌握投资业绩评价的目的、原则和应该考虑的因素

15.2.a掌握衡量绝对收益和相对收益的主要指标的定义和计算方法

15.2.b掌握风险调整后收益的主要指标的定义、计算方法和应用

15.4.a了解主动管理能力分析模型、基金业绩持续性分析和风格分析方法

1.基金参与证券交易所二级市场的交易与结算

17.1.a理解证券投资基金场内证券交易市场和结算机构

17.1.b掌握场内证券结算的原则

17.1.c掌握场内证券结算的方式

17.1.d了解场内证券结算的内容与模式

17.1.e理解证券投资基金场内交易与结算涉及的主要费用项目及收费标准

17.1.f理解场内证券交易特别规定及事项

1.基金资产估值

18.1.a掌握基金资产估值的概念和应用

18.1.b掌握基金资产估值的法律依据、重要性和需要考虑的因素

18.1.c掌握基金资产估值的责任主体

18.1.d掌握基金资产估值的估值程序及基本原则

18.1.e理解不同投资品种的估值方法

18.1.f理解计价错误的处理、责任承担及基金暂停估值的情形

18.1.g了解QDII基金资产估值的特殊规定2.基金费用

18.2.b掌握基金管理费、托管费及销售服务费的计提标准及计提方式

18.2.c了解不列入基金费用的项目种类3.基金会计核算

1.基金利润及利润分配

19.1.a掌握基金利润来源及相关财务指标的主要内容

19.1.b掌握基金分红的不同方式及利润分配对基金份额净值的影响

19.1.c掌握货币市场基金利润分配的特殊规定

1.海外市场发展

27.1.a了解投资基金国际化投资概况

27.1.b了解海外市场的监管情况

27.1.c了解各国基金国际化概况

27.2.b理解基金互认、沪港通、深港通和债券通的重要意义

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QDII基金是什么意思？

　　QDII是Qualified Domestic Institutional Investor (合格的境内机构投资者)的首字缩写。它是在一国境内设立，经该国有关部门批准从事境外证券市场的股票、债券等有价证券业务的证券投资基金。和QFII一样，它也是在货币没有实现完全可自由兑换、资本项目尚未开放的情况下，有限度地允许境内投资者投资境外证券市场的一项过渡性的制度安排。　　基金系QDII正越来越快地走近投资者，最近，有4家基金公司的QDII资格正式获批，分别为本土的南方和华夏两家基金公司，以及具有合资背景的嘉实和上投摩根。　　■比银行系QDII投资门槛低　　对很多投资者来说，QDII的最大意义是打开了投资海外市场的有效渠道，从而增加了一条有效分散A股市场投资风险的新渠道。此前推出的银行系QDII产品由于只能够投资固定收益的产品，大多数选择与汇率、结构性票据和指数等挂钩的策略，风险小，但是收益率偏低，在人民币升值的背景下对投资者的吸引力明显不足。那与银行系QDII相比，基金系QDII会有吸引力吗？　　与银行系QDII产品最低认购额从5万、10万到30万不等的高门槛不同，基金QDII的投资门槛要低很多，如南方和华夏基金QDII产品最低认购额只有1000元人民币，更便于普通投资者参与。　　基金QDII的投资范围也更广泛。中国银监会规定了投资股市的资金不得超过理财产品总资产净值的50%，这一限制摊薄了银行系QDII产品的可能收益率。而基金系QDII产品则没有这一限制，其理论上投资于股市的比例可以达到100%。　　“目前与银监会签订代客境外理财业务监管合作谅解备忘录的只有香港证监会，银行按照规定应选择与银监会已签订备忘录的境外监管机构监管的股市投资，因此银行系QDII只能投资港股。而与证监会签订备忘录的国家和地区有30多个，因此基金系QDII的投资范围基本上可以锁定全球主要市场。”上投摩根基金公司副总经理傅帆介绍说。　　此外，银行推出的QDII产品均交由该产品的外方合作伙伴来操盘，由于银行无对外资产管理业务，因此外方具有决策权；而基金系QDII产品将由基金公司亲自操作，主动权更大一些。　　与A股开放式基金有啥不同？　　在投资对象上，目前国内A股开放式基金均约定投资于股票、债券、部分现金工具以及衍生产品，并未允许投资于其他基金。而某些基金系QDII在一些新兴市场，如墨西哥、巴西、俄罗斯等市场的投资，可能会采取直接购买当地交易所交易基金(ETF)和部分主动投资基金的方式进行。在另外一些相对较熟悉的市场，如香港市场等，则采取直接购买股票的方式。　　与A股开放式基金相比，在回款时间上，基金QDII可能会稍慢一些。多数A股开放式基金赎回时，回款时间一般为T+4，也有部分基金可能是T+3或T+5到账；而基金系QDII产品的回款周期可能更长。以拟将QDII产品设计成开放式基金的南方基金为例，该公司认为QDII基金赎回周期可能为T+7到T+8，最晚不迟于T+10。这主要是由QDII产品采取本币募集、外币投资的形式决定的。　　■该怎么选择基金系QDII？　　目前，4家基金公司都在紧锣密鼓地筹备自己的首只QDII产品，对于刚刚弄明白A股开放式基金的投资者来说，基金系QDII显然是一个新事物。那么，投资者该从哪些角度来选择基金系QDII呢？　　首先，选择基金公司非常重要，要看公司的专业性和诚信度；其次，由于基金系QDII投资海外市场，因此海外投资经验、投资海外市场的人才储备、海外的托管行、外方技术支持也很重要。这些对于投资者来说好像有点复杂，但通过该基金公司外方投资基金的过往业绩可以对此有个大概的了解。据悉，目前市场上只有20多家基金公司和不到10家证券公司符合申请QDII业务资格要求，尚未达到要求的公司也在积极创造条件。　　QDII风险　　通过QDII进行境外投资，除了要面临证券投资的一般风险（包括市场风险、信用风险、流动性风险、利率风险及投资管理人风险等）外，还要关注海外投资的特别风险，主要包括：　　汇率风险：境外证券投资基金是以人民币计价，但以美元等外币进行投资。美元等外币相对于人民币的汇率的变化将会影响本基金以人民币计价的基金资产价值，从而导致基金资产面临潜在风险。　　境外市场投资风险：境外投资要考虑各国汇率、税法、**政策、对外贸易、结算、托管以及其他运作风险等多种因素的变化导致的潜在风险。此外，境外投资的成本、境外市场的波动性均可能会高于本国市场，也存在一定风险。　　新兴市场投资风险：相比较成熟市场而言，新兴市场往往具有市场规模较小、发展还不完善、制度还不健全、市场流动性较差、市场波动性较高等特点，投资于新兴市场的潜在风险往往要高于成熟市场，从而导致资产面临更大的波动性和潜在风险。　　法律风险：由于各国或地区的法律法规方面的原因，导致某些投资行为受到限制或合同不能正常执行，从而面临损失的可能性。　　**管制风险：所投资国家或地区可能会不时采取某些管制措施，比如资本或外汇控制、对公司或行业的国有化、没收资产以及征收高额税款等带来的不利影响。　　**风险：所投资的国家或地区**经济*势变化（如罢工、暴动、战争等）或法令的变动，将对市场造成波动，会给投资收益造成直接或间接的影响。　　金融衍生工具投资风险：投资于金融衍生产品，包括期货、远期、掉期、期权以及其他结构性产品，由于金融衍生产品具有杠杆效应，价格波动较为剧烈，在市场面临突发事件时，可能会导致投资亏损高于初始投资金额。　　此外还有会计核算风险、税务风险、证券借贷风险、初级产品风险等其他风险。　　来源：北京青年报

2022年基金从业资格科目二考试大纲-基金从业-233网校

根据中国证券投资基金业协会通知可知，2022年基金从业资格科目二考试将按照《证券投资基金基础知识考试大纲（2020年度修订）》组织进行，考生可根据大纲中给出的考点重要程度（了解、理解、掌握）进行基金从业资格科目二的针对性学习。

基金从业资格全国统一考试大纲——证券投资基金基础知识（2020年度修订）

一、总体目标

为确保基金从业人员掌握与了解基金行业相关的基本知识与专业技能，具备从业必需的执业能力，特设《证券投资基金基础知识》科目。

能力等级是对考生专业知识掌握程度的最低要求，分为三个级别：

（一）掌握：考生须在考试和实际工作中理解并熟练运用的内容。

（二）理解：考生须对该考点的概念、理念、原则、意义、应用范围等有清晰的认识。

（三）了解：作为泛读内容，考生对其有一个基础的认识。

考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求，掌握下列从业必需的基础知识与专业技能，并具备在执业过程中综合运用相关知识的执业技能。

1.财务报表

6.1.a掌握资产负债表、利润表和现金流量表提供的信息和作用

6.1.b掌握资产、负债和权益的概念和应用

6.1.c掌握利润和现金流的概念和应用

6.2.c掌握衡量盈利能力的三个比率：销售利润率(ROS)、资产收益率(ROA)、权益报酬率(ROE)

6.3.a掌握货币的时间价值的概念、时间和贴现率对价值的影响以及现值(PV)和终值(FV)的概念、计算和应用

1.资本结构

7.1.a掌握债权资本和权益资本的概念和区别以及莫迪利亚尼-米勒定理(MM定理)

1.债券与债券市场

8.1.a了解债券市场各参与方的责任以及发行人类型

8.1.b理解债券的不同分类方式

8.1.c理解固定利率债券、浮动利率债券和零息债券的定义及特点

8.1.d掌握不同债券违约时的受偿顺序及投资债券的风险

8.1.e了解中国债券市场体系的发展情况

8.2.b掌握债券当期收益率和到期收益率的区别以及与债券价格的关系

8.2.c掌握利率的期限结构和信用利差的概念和应用

8.2.d掌握债券久期(麦考利久期和修正久期)的概念、计算方法和应用

1.衍生工具概述

9.1.a掌握衍生品合约的概念和特点

9.1.b了解衍生工具的分类

9.3.b了解期权合约的内在价值、时间价值以及损益的不对称性

9.4.a理解互换合约的概念以及利率互换、货币互换、股票收益互换的基本形式

9.4.b了解影响各类互换合约定价的因子以及各类收益互换合约的应用方式

1.另类投资概述

10.1.a掌握另类投资的主要类型、优势和*限

10.2.a理解私募股权投资的概念、战略形式、组织形式、退出机制、J曲线和风险收益特征

10.3.a理解不动产投资的概念、类型、投资工具和风险收益特征

10.4.a理解各类大宗商品投资的类型、投资方式和风险收益特征

1.投资管理流程

11.1.a理解投资管理的步骤以及各个步骤的内容

11.2.a掌握个人投资者与机构投资者的特征

11.2.b了解普通投资者和专业投资者的特征

11.3.a掌握不同类型投资者在投资目标、投资限制等方面的特点以及投资政策说明书包含的主要内容

11.4.a掌握基金公司投资管理部门设置和基金公司投资交易流程

1.现代投资组合理论

12.1.a了解现代投资组合理论和资本市场理论的发展历程

12.1.b掌握资产收益率的期望、方差、协方差、标准差等的概念、计算和应用

12.1.c掌握资产收益相关性的概念、计算和应用

12.1.d理解均值方差模型的基本思想以及有效前沿、无差异曲线和最优组合的概念

12.2.c理解资本资产定价模型(CAPM)的主要思想和应用以及资本市场线和证券市场线的概念与区别

12.3.c理解市场上主要的指数(股票和债券)的编制方法

12.3.d了解完全复制、抽样复制和最优化方法复制三种跟踪指数方法的具体应用环境

12.4.a掌握战略资产配置和战术资产配置的概念和应用

12.4.b掌握股票投资组合和债券投资组合的构建要点

1.证券市场的交易机制

13.1.a了解指令驱动市场、报价驱动市场和经纪人市场三种市场

13.1.b理解做市商和经纪人的区别

13.1.c理解买空和卖空的概念以及对风险和收益的影响

1.投资风险的类型

14.1.a掌握市场风险、信用风险和流动性风险的概念及其管理方法

14.2.b掌握贝塔系数和波动率的概念、计算方法、应用和*限性

14.2.c理解跟踪误差、主动比重的概念、计算方法、应用和*限性

14.2.d理解最大回撤、下行标准差的概念、计算方法、应用和*限性

14.2.e理解风险价值(VaR)与预期损失(ES)的概念、应用和*限性

14.3.a掌握股票型基金与混合型基金的风险管理方法

14.3.e理解跨境投资所面临的风险和相应的管理方法

1.基金业绩评价概述

15.1.a掌握投资业绩评价的目的、原则和应该考虑的因素

15.2.a掌握衡量绝对收益和相对收益的主要指标的定义和计算方法

15.2.b掌握风险调整后收益的主要指标的定义、计算方法和应用

15.4.a了解主动管理能力分析模型、基金业绩持续性分析和风格分析方法

1.基金参与证券交易所二级市场的交易与结算

17.1.a理解证券投资基金场内证券交易市场和结算机构

17.1.b掌握场内证券结算的原则

17.1.c掌握场内证券结算的方式

17.1.d了解场内证券结算的内容与模式

17.1.e理解证券投资基金场内交易与结算涉及的主要费用项目及收费标准

17.1.f理解场内证券交易特别规定及事项

1.基金资产估值

18.1.a掌握基金资产估值的概念和应用

18.1.b掌握基金资产估值的法律依据、重要性和需要考虑的因素

18.1.c掌握基金资产估值的责任主体

18.1.d掌握基金资产估值的估值程序及基本原则

18.1.e理解不同投资品种的估值方法

18.1.f理解计价错误的处理、责任承担及基金暂停估值的情形

18.1.g了解QDII基金资产估值的特殊规定2.基金费用

18.2.b掌握基金管理费、托管费及销售服务费的计提标准及计提方式

18.2.c了解不列入基金费用的项目种类3.基金会计核算

1.基金利润及利润分配

19.1.a掌握基金利润来源及相关财务指标的主要内容

19.1.b掌握基金分红的不同方式及利润分配对基金份额净值的影响

19.1.c掌握货币市场基金利润分配的特殊规定

1.海外市场发展

27.1.a了解投资基金国际化投资概况

27.1.b了解海外市场的监管情况

27.1.c了解各国基金国际化概况

27.2.b理解基金互认、沪港通、深港通和债券通的重要意义

以上就是2022年基金从业资格科目二考试大纲，如果您对基金从业资格考试教材大纲等有所疑问，可添加233网校学霸君微信【ks233wx9】进行咨询。

233网校学霸君建议有基金从业备考基础的考生，可以通过高强度集中刷题的方法来提高基金从业通关概率。

对于基金从业备考基础较弱的考生，建议先听课再刷题，如果没有基础一上来就刷题，一方面做题正确率上不去，另一方面打击考生的备考信心。先跟着网课学一遍，把基础打牢，再去刷题，备考效果会更好！

基础阶段的学习，我们应该侧重对概念的理解，配合章节练习查漏补缺。在精讲班中，老师会结合官方教材、大纲以及最新的法律法规对知识点进行讲解。

巩固阶段的学习，我们应该侧重对重难点的把握，尤其是科目二这种重难点突出的科目，更要注重对高频考点的学习以及计算题的专项练习。

3冲刺阶段：真题带练，刷题提分！

冲刺阶段，大家可以重点学习真题考点班，老师带你回顾历年真题，边学边练。

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责编:wyj

【基金考试】第十八章证券投资基金—基金的估值、费用与会计核算（复习讲义+习题）

证券投资基金第十八章—基金的估值、费用与会计核算

考点1：基金资产估值概述

基金资产估值

通过对基金所拥有的全部资产及全部负债挄一定的原则和斱法迕行估算，迕而确定基金资产公允价值的过程。

计算

基金份额净值＝基金资产净值／基金总份额

基金资产净值＝基金资产－基金负债

作用

计算投资者申购份额和赎回金额的基础

考点2：基金资产估值责任人

管理人

第一责任人，每个交易日估值

对外公布经托管人复核后的结果

托管人

审阅基金管理人的估值原则和程序

复核基金管理人的估值结果

有异议时，有义务要求管理人作出合理解释，通过积极商讨达成一致意见

备注

管理人和托管人可参照基金估值工作小组的意见，但不能免除各自估值的责任

基金注册登记机构根据基金份额净值计算申购、赎回数额

考点3：

基金资产估值需考虑的因素

估值频率

我国开放式基金：每个交易日估值，次日公告

我国封闭式基金：每个交易日估值，每周披露一次

海外的基金：估值频率最长为每月估值一次

交易价格及其公允性

投资于交易活跃的证券时，直接采用市场交易价格

投资于交易不活跃的证券时，资产估值问题要复杂一些

对流动性差的证券估值时，需要注意“滥估”问题

估值方法的一致性及公开性

一致性：采用同样的估值方法和估值规则

公开性：估值方法可变更；估值方法及其变更，需公开披露

考点4：

我国基金资产的估值方法

上市的股票和权证

以估值日市价估值

上市债券

以估值日净价估值

上市可转债

以当日收盘价估值

首次发行未上市的股票、债券和权证

采用估值技术，估值技术难以可靠计量的，按成本计量

送股、转增股、配股和公开增发新股等发行未上市股票

按交易所上市的同一股票的市价估值

因持有股票而享有的配股权，从配股除权日到配股确认日

若收盘价等于或低于配股价，则估值为零

若收盘价高于配股价，按收盘价高于配股价的差额估值

对停止交易但未行权的权证

采用估值技术

银行间市场交易的债券

采用相应品种当日的估值价格

考点5：

计价错误的处理及责任承担

份额净值计价错误的处理

错误率达到或超过基金资产净值的0.25%时，管理人应向监管机构报告

错误率达到0.5%时，管理人应公告并报监管机构备案

管理人和托管人责任承担

因各自行为造成损害的，应分别承担赔偿责任

因共同行为造成损害的，应承担连带赔偿责任

考点6：

暂停估值的情形

交易所暂停营业

不可抗力因素

占基金相当比例的投资品种的估值出现重大转变，而管理人为保障投资人的利益，已决定延迟估值

出现紧急事故，导致管理人不能出售或评估基金资产

考点7：

QDII基金资产的估值问题

份额净值至少每周计算并披露一次

如果投资衍生品，应每个工作日计算并披露

份额净值应在估值日后2个工作日披露

份额净值应以人民币或美元等主要外汇货币单独或同时计算并披露

流动性受限的证券估值可参照国际会计准则进行

考点8：

可直接从基金资产列支的费用

管理费

托管费

销售服务费

由管理人计提

证券交易费

份额持有人大会费

合同生效后的信息披露费、会计师和律师费

注意：申购费、赎回费、基金转换费不可从基金资产中列支

考点9：

管理费、托管费、销售服务费

管理费

费率通常与基金规模成反比，与风险成正比

托管费

费率通常与基金规模成反比

股票基金的托管费率高于债券型及货币市场基金

销售服务费

收取销售服务费的基金通常不收申购费

管理费、托管费、销售服务费计提方法

按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付

考点10：

基金交易费、运作费

基金交易费

交易佣金

证券公司向基金收取

印花税、过户费、经手费、证管费

登记公司或交易所收取

基金运作费

包括审计费、律师费、上市年费、分红手续费、持有人大会费、开户费、银行汇划手续费等

若影响份额净值小数点后第4位，应采用预提或待摊的方法计入基金损益；否则直接计入基金损益

考点11：

基金会计核算的特点

基金会计年度

公历1月1日至12月31日

基金会计分期

细化到日

会计主体：

会计核算主体：证券投资基金

会计责任主体

管理人（承担主会计责任）：保证不同基金在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立

托管人

会计核算对象

资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类、损益类

考点12：

基金会计核算的主要内容

权益核算

新股、股息、红利、配股等的核算

利息核算

按日计提，当日确认收入

费用核算

管理费、托管费、预提费、摊销费、交易费

利润核算

股票、债券基金：月末结转损益

货币市场基金：逐日结转损益

开放式基金申购与赎回核算

基金份额的申购与赎回、转入与转出及拆分

考点13：基金财务会计报告

分类

年度、半年度、季度和月度

半年度、年度报告至少应披露会计报表和报表附注的内容

包括

会计报表：资产负债表、利润表、基金净值变动表

会计报表附注等

重要会计政策和会计估计

会计政策和会计估计变更及差错更正的说明

报表重要项目的说明

关联方关系及其交易等

分析

持仓结构、盈利和分红能力、收入和费用情况、份额变动等

持仓结构分析：股票投资占基金资产净值的比例发生少许变动，不一定意味着基金经理进行了增仓或减仓操作

章节后练习题

1某基金总资产为50亿元，总负债为20亿元，发行在外的基金份数为30亿份，则该基金的基金份额净值为（）。

A．1.00元             B．1.67元

C．2.33元             D．0.60元

答案：A

2.假设某基金持有的三种股票的数量分别为10万股、50万股和100万股，每股的收盘价分别为30元、20元和10元，银行存款为1,000万元，对托管人或管理人应付未付的报酬为500万元，应付税费为500万元，已售出的基金份额2,000万份。运用一般会计原则，计算的基金份额净值为（）。

A．1.10元            B．1.15元

C．1.20元            D．1.25元

答案：B

3.以下关于基金资产估值，表述错误的是（）。

A．基金管理人每个工作日对基金资产估值

B．基金托管人按基金合同规定，对管理人计算的基金份额净值进行复核

C．基金托管人根据确认的基金份额净值计算申购和赎回数额

D．基金管理人进行基金估值时，可参考估值工作小组的意见，但不能免除其估值责任

答案：C

4.以下关于基金资产估值，表述正确的是（）。

A．估值方法的一致性指基金进行资产估值时均应采

用同样的估值方法，遵守同样的估值原则

B．海外的基金多数不是每个交易日估值

C．我国的封闭式基金每周估值一次

D．对有市场交易价格的证券，直接采用市场交易价格估值

答案：A

5.以下关于交易所发行未上市品种的估值方法，表述错误的是（）。

A．首次发行未上市的权证，采用估值技术确定公允价值

B．公开增发的未上市新股，采用估值技术估值

C．未上市的配股，按上市的同一股票的市价估值

D．首次发行未上市的股票，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下按成本计量

答案：B

6.《证券投资基金法》规定，基金份额净值计价错误达到基金份额净值的（）以上时，基金管理人应当公告，并报***证券监督管理机构备案。

A．0.8%                   B．0.3%

C．0.5%                   D．0.1%

答案：C

7.基金管理人和托管人在复核基金份额净值的过程中，因共同行为给基金份额持有人造成损害的，（）。

A．由管理人承担赔偿责任

B．由双方承担连带赔偿责任

C．由双方分别承担赔偿责任

D．由托管人承担赔偿责任

答案：B

8.在我国，遇到下列（）情形时，不可以暂停基金估值。

A．基金投资的某只股票非正常原因停牌

B．证券交易所暂停营业

C．因不可抗力情形致使基金管理人无法准确评估基金资产价值

D．出现紧急事故，导致管理人不能出售或评估基金资产

答案：A

9.以下关于QDII基金估值的规定，正确的是（）。

A．如果QDII基金投资衍生品，可以每周计算并披露一次基金份额净值

B．基金份额净值应当在估值日后3个工作日披露

C．流动性受限的证券估值可以参照国际会计准则进行

D．基金份额净值只能以人民币计算并披露

答案：C

10.（）不属于基金运作过程中直接从基金资产中支付的费用。

A．申购费                           B．销售服务费

C．份额持有人大会费          D．会计师费

答案：A

11.（）属于基金资产承担的费用。

A．申购费                          B．托管费

C．赎回费                          D．基金转换费

答案：B

12.下列关于基金费用计提的说法，错误的是（）。

A．基金管理费率通常与基金风险程度成正比

B．股票基金的托管费率高于债券型及货币市场基金

C．基金管理费按照基金资产净值的一定比例逐日计提

D．收取销售服务费的基金通常还要收取申购和赎回费

答案：D

13.目前，我国证券投资基金托管费按日计提，按（）支付。

A．月                         B．日

C．季                         D．周

答案：A

14.基金交易费用中的交易佣金由（）向基金收取。

A．交易所                    B．登记公司

C．证券公司                 D．管理人

答案：C

15.根据有关规定，基金运作费用不包括（）。

A．律师费                    B．审计费

C．证管费                    D．分红手续费

答案：C

16.基金运作中发生的费用如果影响基金份额净值小数点后第（）位，则应采用待摊或预提的方法计入基金损益。

A．3                           B．4

C．5                           D．6

答案：B

17.关于基金会计，以下表述正确的是（）。

A．基金托管人保证不同基金在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立

B．基金会计的责任主体为基金管理人和基金托管人，其中基金管理人承担主会计责任

C．基金会计的核算主体为基金管理公司

D．基金会计的核算对象包括资产类、负债类、资产损益共同类、所有者权益类和损益类

答案：B

18.目前，我国的基金会计分期以（）为单位，分期反映会计主体的财务状况。

A．季度                      B．每日

C．年度                      D．每月

答案：B

19.基金的存款利息收入计提方式为（）。

A．按季计提                  B．按周计提

C．按日计提                  D．按月计提

答案：C

20.关于证券投资基金损益结转的表述，错误的是（）。

A．债券基金一般逐日结转损益

B．债券基金一般在月末结转当期损益

C．货币市场基金一般逐日结转损益

D．股票基金一般在月末结转当期损益

答案：A