基金销售费用包括(销售费用明细科目大全，快速入账全靠它了！太全了！)

销售费用明细科目大全，快速入账全靠它了！太全了！

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来源：中华会计网校初级会计职称 内容来源：会计网、每日会计实操

基金交易费用

第二步关于盈利和亏损如何计算就是说，基金公司赚了会按你买的股数、当天的单位净值和赎回日期的净值差给你相应的红利。赔了,你同样要以所购股数和净值差分摊损失。第三步其他费用购买的时候会收取一定的手续费，一般...

基金销售费用有哪些？有什么规定？

　　基金销售费用，是指基金销售机构在中华人民共和国境内，发售基金份额以及办理基金份额的申购、赎回等销售活动中收取的费用。基金销售费用包括基金的申购（认购）费、赎回费和销售服务费。

　　有两个办法和规定对基金销售费用进行了明确：一是2013年3月15日，中国证券监督管理委员会令第91号公布的修订后的《证券投资基金销售管理办法》；二是2013年6月6日，中国证券监督管理委员会公告〔2013〕26号公布的修改后的《开放式证券投资基金销售费用管理规定》。

　　第一部分《证券投资基金销售管理办法》

　　2013年3月15日，中国证券监督管理委员会令第91号公布的修订后的《证券投资基金销售管理办法》，自2013年6月1日起施行。其中对基金销售费用进行了明确规定，内容如下：

　　一、基金销售费用的明确方式

　　基金管理人应当在基金合同、招募说明书或者公告中载明收取销售费用的项目、条件和方式，在招募说明书或者公告中载明费率标准及费用计算方法。

　　二、基金销售费用的类别

　　基金销售机构办理基金销售业务，可以按照基金合同和招募说明书的约定向投资人收取认购费、申购费、赎回费、转换费和销售服务费等费用。基金销售机构收取基金销售费用的，应当符合中国证监会关于基金销售费用的有关规定。

　　三、增值服务费

　　⒈什么增值服务费？

　　基金销售机构为基金投资人提供增值服务的，可以向基金投资人收取增值服务费。增值服务是指基金销售机构在销售基金产品的过程中，在确保遵守基金和相关产品销售适用性原则的基础上，向投资人提供的除法定或者基金合同、招募说明书约定服务以外的附加服务。

　　⒉收取增值服务费的要求

　　基金销售机构收取增值服务费的，应当符合下列要求：

　　⑴遵循合理、公开、质价相符的定价原则；

　　⑵所有开办增值服务的营业网点应当公示增值服务的内容；

　　⑶统一印制服务协议，明确增值服务的内容、方式、收费标准、期限及纠纷解决机制等；

　　⑷基金投资人应当享有自主选择增值服务的权利，选择接受增值服务的基金投资人应当在服务协议上签字确认；

　　⑸增值服务费应当单独缴纳，不应从申购（认购）资金中扣除；

　　⑹提供增值服务和签订服务协议的主体应当是基金销售机构，任何销售人员不得私自收取增值服务费；

　　⑺相关监管机构规定的其他情形。

　　⒊增值服务费的要求

　　基金销售机构提供增值服务并以此向投资人收取增值服务费的，应当将统一印制的服务协议向中国证监会备案。

　　四、客户维护费

　　基金管理人与基金销售机构可以在基金销售协议中约定依据基金销售机构销售基金的保有量提取一定比例的客户维护费，用以向基金销售机构支付客户服务及销售活动中产生的相关费用。基金销售机构收取客户维护费的，应当符合中国证监会关于基金销售费用的有关规定。

　　五、基金销售费用的分成

　　基金管理人与基金销售机构应当在基金销售协议或者其补充协议中约定，双方在申购（认购）费、赎回费、销售服务费等销售费用的分成比例，并据此就各自实际取得的销售费用确认基金销售收入，如实核算、记账，依法纳税。

　　六、基金销售费用的标准

　　基金业协会可以在自律规则中规定基金销售费用的最低标准。

　　第二部分《开放式证券投资基金销售费用管理规定》

　　2013年6月6日，中国证券监督管理委员会公告〔2013〕26号公布《关于修改〈开放式证券投资基金销售费用管理规定〉的决定》，自2013年8月1日起施行。内容如下：

　　一、总则

　　⒈制定的目的、依据

　　为维护开放式证券投资基金销售的市场秩序，保护开放式证券投资基金投资人的合法权益，促进证券投资基金业的健康发展，根据《证券投资基金法》《证券投资基金销售管理办法》（证监会令第91号），制定本规定。

　　⒉几个概念

　　⑴什么是基金？

　　本规定所称基金是指依据《证券投资基金法》并经中国证监会注册的公开募集开放式证券投资基金。

　　⑵什么是基金销售机构？

　　本规定所称基金销售机构是指办理基金销售业务的基金管理人以及经中国证监会注册取得基金销售业务资格的其他机构。

　　⑶什么是基金销售费用？

　　本规定所称基金销售费用，是指基金销售机构在中华人民共和国境内，发售基金份额以及办理基金份额的申购、赎回等销售活动中收取的费用。

　　创新型封闭式基金以及中国证监会规定的其他基金品种，参照本规定执行。

　　⒊基金销售费用的管理要求

　　⑴基金管理人应当依据有关法律法规及本规定，设定科学合理、简单清晰的基金销售费用结构和费率水平，不断完善基金销售信息披露，防止不正当竞争。

　　⑵基金销售机构应当依据有关法律法规及本规定，建立健全对基金销售费用的监督和控制机制，持续提高对基金投资人的服务质量，保证公平、有序、规范地开展基金销售业务。

　　二、基金销售费用结构和费率水平

　　⒈基金销售费用包括基金的申购（认购）费、赎回费和销售服务费。

　　⒉基金管理人发售基金份额、募集基金，可以收取认购费。

　　基金管理人办理基金份额的申购，可以收取申购费。

　　认购费和申购费可以采用在基金份额发售或者申购时收取的前端收费方式，也可以采用在赎回时从赎回金额中扣除的后端收费方式。

　　基金管理人可以对选择前端收费方式的投资人根据其申购（认购）金额的数量适用不同的前端申购（认购）费率标准。

　　基金管理人可以对选择后端收费方式的投资人根据其持有期限适用不同的后端申购（认购）费率标准。对于持有期低于3年的投资人，基金管理人不得免收其后端申购（认购）费用。

　　⒊基金管理人办理开放式基金份额的赎回应当收取赎回费。

　　对于除本条第三款规定之外的股票基金和混合基金，基金管理人应当在基金合同、招募说明书中约定按照以下费用标准收取赎回费：

　　⑴收取销售服务费的，对持续持有期少于30日的投资人收取不低于0.5%的赎回费，并将上述赎回费全额计入基金财产；

　　⑵不收取销售服务费的，对持续持有期少于7日的投资人收取不低于1.5%的赎回费，对持续持有期少于30日的投资人收取不低于0.75%的赎回费，并将上述赎回费全额计入基金财产；对持续持有期少于3个月的投资人收取不低于0.5%的赎回费，并将不低于赎回费总额的75%计入基金财产；对持续持有期长于3个月但少于6个月的投资人收取不低于0.5%的赎回费，并将不低于赎回费总额的50%计入基金财产；对持续持有期长于6个月的投资人，应当将不低于赎回费总额的25%计入基金财产。

　　对于交易型开放式指数基金（ETF）、上市开放式基金（LOF）、分级基金、指数基金、短期理财产品基金等股票基金、混合基金以及其他类别基金，基金管理人可以参照上述标准在基金合同、招募说明书中约定赎回费的收取标准和计入基金财产的比例。

　　⒋基金管理人可以从基金财产中计提一定的销售服务费，专门用于基金的销售与基金持有人的服务。

　　⒌基金销售机构可以对基金销售费用实行一定的优惠。

　　三、基金销售费用规范

　　⒈基金销售机构应当依据相关法律法规的要求，完善内部控制制度和业务执行系统，健全内部监督和反馈系统，加强后台管理系统对费率的合规控制，强化对分支机构基金销售费用的统一管理和监督。

　　⒉基金销售机构应当按照基金合同和招募说明书的约定向投资人收取销售费用；未经招募说明书载明并公告，不得对不同投资人适用不同费率。

　　⒊基金管理人与基金销售机构应在基金销售协议及其补充协议中约定，双方在申购（认购）费、赎回费、销售服务费等销售费用的分成比例，并据此就各自实际取得的销售费用确认基金销售收入，如实核算、记账，依法纳税。

　　⒋基金销售机构销售基金管理人的基金产品前，应与基金管理人签订销售协议，约定支付报酬的比例和方式。基金管理人与基金销售机构可以在基金销售协议中约定依据销售机构销售基金的保有量提取一定比例的客户维护费，用以向基金销售机构支付客户服务及销售活动中产生的相关费用，客户维护费从基金管理费中列支。

　　基金管理人和基金销售机构应当在基金销售协议中明确约定销售费用的结算方式和支付方式，除客户维护费外，不得就销售费用签订其他补充协议。

　　基金管理人不得向销售机构支付非以销售基金的保有量为基础的客户维护费，不得在基金销售协议之外支付或变相支付销售佣金或报酬奖励。

　　⒌基金销售机构在基金销售活动中，不得有下列行为：

　　⑴在签订销售协议或销售基金的活动中进行商业贿赂；

　　⑵以排挤竞争对手为目的，压低基金的收费水平；

　　⑶未经公告擅自变更向基金投资人的收费项目或收费标准，或通过先收后返、财务处理等方式变相降低收费标准；

　　⑷采取抽奖、回扣或者送实物、保险、基金份额等方式销售基金；

　　⑸其他违反法律、行政法规的规定，扰乱行业竞争秩序的行为。

　　⒍基金管理人应当在招募说明书及基金份额发售公告中载明以下有关基金销售费用的信息内容：

　　⑴基金销售费用收取的条件、方式、用途和费用标准；

　　⑵以简单明了的格式和举例方式向投资人说明基金销售费用水平；

　　⑶中国证监会规定的其他有关基金销售费用的信息事项。

　　⒎基金管理人应当在基金半年度报告和基金年度报告中披露从基金财产中计提的管理费、托管费、基金销售服务费的金额，并说明管理费中支付给基金销售机构的客户维护费总额。

　　⒏基金管理人应当在每季度的监察稽核报告中列明基金销售费用的具体支付项目和使用情况以及从管理费中支付的客户维护费总额。

　　四、基金销售费用的监管

　　中国证监会依法对基金销售机构执行本规定的情况进行监督检查，并依据相关法律法规采取行政监管措施或作出行政处罚。

　　注1：本文封面照片取自刘宁朋友圈，特别感谢！

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销售费用明细科目大全，太实用啦！

销售费用核算的内容多如星斗，业务招待、业务宣传、广告费、运输费……在日常工作中，销售费用屡见不鲜，今天为大家总结了销售费用明细科目大全，超实用，建议收藏别用哦！

1、销售费用—工资—基本工资/加班费/临时工工资等

销售部门受雇人员全部工资。在二级科目下可以设置基本工资、加班费、奖金、津贴等三级明细。

2、销售费用—职工福利费

支付销售部门员工的保健、生活、住房、交通等各项补贴和非货币性福利，包括外地就医、冬季取暖费、防暑降温费、困难职工补助救济、职工食堂经费补贴以及丧葬补助、抚恤费、安家费、探亲路费。（工资总额的14%部分可以所得税前扣除）

3、销售费用—职工教育经费

实际支付的销售部门员工各项职业技能培训和继续教育培训费用，包括培训外出期间的差旅、餐费等各项费用。（工资总额的8%部分可以所得税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除）

4、销售费用—工会经费

工资总额的2%部分可以所得税前扣除。第2、3、4点的职工教育经费和工会经费在新会计准则下不需要计提了，但还是要根据实发数计入当期费用。分录如下：

实际发放时

借：应付职工薪酬—职工教育经费

   应付职工薪酬—工会经费

   应付职工薪酬—职工福利费

贷：银行存款等

销售人员相关的则计入销售费用（该分配到其他成本费用科目的可参考此分录）

借：销售费用—职工教育经费

   销售费用—工会经费

   销售费用—职工福利费

贷：应付职工薪酬—职工教育经费

   应付职工薪酬—工会经费

   应付职工薪酬—职工福利费

5、销售费用—社会保险（可以税前扣除）

（1）失业保险费:指销售部门职工个人按一定工资比例交纳的一种统筹失业保险费用。

（2）养老保险费：指销售部门个人按一定工资比例交纳的统筹养老基金。

（3）医疗保险费：指销售部门个人按一定工资比例交纳的统筹疾病住院赔付保险金，生育险。

（4）工伤保险费：指销售部门个人依据一定工资比例交纳的统筹意外伤害赔付保险金。

6、销售费用—住房公积金

销售部门个人按一定工资比例交纳的统筹住房基金。

7.销售费用—广告费

通过广告公司、专业媒体在电视、网站、电台、报纸、户外广告牌等刊登，并取得广告业专用**。

8.销售费用—业务宣传费

未通过媒体传播的广告性支出，包括企业发放的印有企业标志的礼品、纪念品等。

在这里插一个小辨析广告费和业务宣传费该如何区分：

（1）通过宣传媒体（平面、网络、电视广播等）来发布的，归广告费，否则归业务宣传；

（2）看是否取得相应广告费**，如可以取得则归广告费，否则归业务宣传。

9、销售费用—业务招待费（交际应酬费）

销售部门发生的，与销售活动有关的招待应酬支出，具体包括：餐饮费、礼品费、其他相关的费用。按业务招待费实际发生额的60%且不超过主营业务收入+其他业务收入的5‰部分可以在企业所得税前扣除。（通俗来说，就是发生额的60%和收入的5‰哪个小就能扣哪个！）

10、销售费用—折旧费

销售部门使用的固定资产，在固定资产使用年限内，按照确定的会计方法对资产进行价值分摊。

11、销售费用—修理费

本部门发生的除车辆之外的“固定资产”修理维护费。还有商品的售后维修费用（不另外收取客户费用的情况）等。

12、销售费用—运输费

为销售货物而发生的产品运输费用。

13、销售费用—保险费

直接销售货物而发生的产品保险费用。

14.销售费用—装卸费

为销售货物而发生的产品支付的装卸费

15.销售费用—包装费

该二级科目核算随同商品出售又不单独计价的包装物成本

16、销售费用—低值易耗品摊销

销售部门机构不作为“固定资产”核算的各种用具物品，如工具、工装、管理用具、包装容器以及流通企业餐具用具、玻璃器皿、纺织用品等在使用中的耗费（“低值易耗品”应按管理要求，分类设置数量金额式明细账）。

17、销售费用—办公费

销售部门发生的“文具用品费”、“书报资料费”等。

18、销售费用—差旅费

销售部门机构的职工因工作外出期间发生的住宿费，交通费等，包括：交通车费、交通机票、住宿费、伙食补贴及其他相关的费用。

19、销售费用—通信费

20、销售费用—能源费

包括本部门应分摊或支付的水费、电费、蒸汽费、天然气费等。

来源：会计网、每日会计实操等，如侵必删。

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投资者购买基金需要支付哪些费用

基金运作涉及到的与投资者相关的费用有以下两类：1.基金投资人直接负担的费用：该费用指投资人进行基金交易时一次性支付的费用。对于封闭式基金来说，是与买卖股票一样，在价格之外支付一定比例的佣金。而对于开放式基金来说主要是指申购费、赎回费、基金转换费。（1）申购费：投资人购买基金单位需支付的费用，主要用于向基金销售机构支付销售费用以及广告费和其它营销支出。可在投资人申购基金单位时收取，即前端申购费，也可在投资人赎出基金单位时收取，即后端申购费，其费率一般按持有期限递减。（2）赎回费：指投资人卖出基金单位时支付的费用。赎回费与后收申购费不同，后收申购费属销售佣金，赎回费则是针对赎回行为收取的费用。后收申购费收入由基金管理公司支配，而赎回费收入则归基金所有。2.基金运营费用:基金运营费用指基金在运作过程中发生的费用，主要包括管理费、托管费、其它费用等，这些费用直接从基金资产中扣除即净值上已经体现费用。（1）基金管理费：支付给基金管理人的报酬，其数额一般按照基金净资产的一定比例逐日计算累积，从基金资产中提取，定期支付。基金管理费是基金管理人的主要收入来源，基金管理人自己的各项开支不能另外向基金或基金公司摊销，更不能另外向投资人收取。每日计提的管理费=计算日基金资产净值?管理费率?当年天数。（2）基金托管费：指基金托管人为基金提供托管服务而向基金收取的费用。托管费通常按照基金资产净值的一定比例提取，逐日计算累积，定期支付给托管人。每日计提的托管费=计算日基金资产净值?托管费率?当年天数。想要深入的学习基金的朋友可以去今日英才网校看下《基金投资入门》的课程，还很便宜。

基金销售费用不包括（ ）。

C解析：基金销售费用包括基金的申购（认购）费、赎回费和销售服务费。故本题选C选项。

基金小讲|基金的买卖费用之销售服务费和赎回费用

上一篇介绍的是买入费用，对于有买入费用的产品，买入第二天就会看到一笔费用，体现到资产上就是还没开始赚钱就已经亏了一部分。如果货币基金也按照这种方式来收取手续费，估计余额宝也不可能变成今天的余额宝。

哪怕原始买入费率是1%，打个1折也还是0.1%，买个10000元，不管内扣法还是外扣法，都将近10元的手续费，而目前货币基金10000元1天妥妥的不足1元，7月25日余额宝的万份收益已经降至0.6176元，持有10天也才6块多，都不够买入的手续费，还怎么对得起活期理财的名号。

一、销售服务费

为了解决这个问题，就有个销售服务费的东西存在。基金公司可以从基金财产中计提一定的销售服务费，专门用于基金的销售与基金持有人的服务。

跟买入费用相比，主要不同点：

1、销售服务费是基金公司从基金财产中每日计算，每日计提。对于大家直观的感受时，买入收认购申购费用的产品时会需要支付手续费，而买入收销售服务费用的产品时不需要支付手续费，实际上基金公司已经默默的扣除掉了；

2、不同于买入费用，销售服务费不是买入环节一次性收取的，而是按照持有的天数每天收取；

3、不是简单的用交易金额进行计算。需要按照每天的保有量（资产情况）进行计算，在计算净值时，会对该部分费用进行计提。

即便本金一样，由于基金的涨跌，每天的资产也是不一样的，比如3月1日持有10000元，3月2日持有10001元，3月3日持有10002元。则

3月1日的销售服务费为：10000*0.25%/365=0.068493

3月2日的销售服务费为：10001*0.25%/365=0.068493

3月3日的销售服务费为：10002*0.25%/365=0.068495

当然这只是大概的例子，实际计算要比这个复杂。

销售服务费最常见在货币基金。目前货币基金都是收取销售服务费，不收取认购费和申购费的。像余额宝的销售服务费为0.25%（每年）。

二、赎回费用

赎回费用，又叫卖出费用，是卖基金时候收取的费用。

为什么讲完销售服务费再讲赎回费用，因为赎回费用的设计本质上是对其他基金持有人的一种补偿，所以会约定一定的比例计入基金资产。

针对收取销售服务费的和不收取销售服务费的不同情况，分别规定了如果基金持有人持有基金份额的时间不足一定期限，赎回时需要支付赎回费用，赎回费用会全额或部分计入基金资产。

特别明显的就是，非货币基金7天以内赎回会收取1.5%的赎回费，又叫做惩罚性赎回费，而且是全额纳入基金资产。

赎回费用采用的计算方式是内扣法。

赎回费用=赎回份额*赎回确认日净值*赎回对应费率。

假如赎回10000份净值为1元的产品，赎回费率为0.5%，则赎回费用为50元，只能到账9950元。你付出的赎回费用就会有相当一部分纳入到基金资产，分给没有赎回的投资者。

因为这个制度的情况，这也是为什么经常看到由于大额赎回导致净值大增的情况。

买入时是买的越多越便宜，赎回费率则是按照持有期限的不同而不同。持有时间越长赎回费率越低，一般持有超过一段时间都会免赎回费，这也是鼓励投资者长期持有。

三、AC类基金

讲到这里，本来基础的概念算是铺垫完毕。一般来说，货币基金收取销售服务费，非货币基金收取申购费用和赎回费用，申购费用存在级差费率，而赎回费用会跟持有时间有关系。

不过我们会发现有一些基金会带有ABC字样，特别是非货币基金，最常见的就是A类和C类。我们已经知道非货币基金会收取买入费用，对于短期交易的投资者来说这个费用还是很高的，所以哪怕是非货币基金，基金公司也推出销售服务费模式。

以今天打开申购限额的睿远成长价值混合为例，C类的年销售服务费才0.4%，差不多四年才能跟申购费率1.5%持平。

所以一般来说，短期选择C类，长期选择A类，至于中间的界限就需要结合产品的具体收费以及个平台的打折情况来考虑的。结合平台打折后，两者的差异并没有那么大，像睿远这种不打折的还是少数。

四、AB类基金

AC类基金的存在是为了解决满足短期投资者的需求，而AB类基金存在则是为了鼓励长期投资者。这里说的AB类基金不是货币基金的AB类的，是指非货币基金的前后端收费。

A类，前端收费是指在申（认）购基金份额的时候就收取申购费用，这是我们一般买基金时候的标准收费模式，就是按照申（认）购的不同金额适用不同的费率；

B类，后端收费是指在申（认）购基金份额的时候先不收费，在基金赎回份额的时候才收取申购费用，后端收费收取的申购费用不是和申购金额有关而是和持有期限有关，持有时间越长则后端收取的申购费用越少，后端收费模式一般不太多见。

以华夏大盘为例，后端收费时持有8年以上就可以免掉申购费率，前端收费比较适合短期持有的投资者，而后端收费比较适合长期持有的投资者。

不够后端收费由于规则比较复杂，并不是所有的平台都支持，像支付宝上面也只能买入前端收费的000011，而不能买入后端收费的000012。天天基金是支持在买入的时候选择前后端收费方式的。

五、总结

对于ABC类基金，A类通常为前端收费模式，申购时候直接扣除申购费用；B类通常为后端收费模式，申购时候不扣申购费，赎回时候才扣申购费；C类通常为销售服务费模式，没有申购赎回费，但是按日提取销售服务费。

在同一产品有不同的收费方式是，投资者也就有了选择，一般是C类用短期投资，A类用来长期投资，B类则是更长期投资。当然并不是所有基金都会严格用这些代码，所以买入之前还是需要确认一二。

至此，买卖环节的手续费内容算是介绍好了。有些地方会把销售服务费作为跟管理费、托管费一类的运作费用，我更习惯作为交易费用，是因为销售服务费是为了弥补没有申购费而设置的，当然个别产品也是有同时收取买入费用和销售服务费的。

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