纳税申报年报是什么(企业所得税年报是什么意思？怎么报？去年4个季度都报了呀？我是新手，谢谢，网上申报截止到什么时候（河北

企业所得税年报是什么意思？怎么报？去年4个季度都报了呀？我是新手，谢谢，网上申报截止到什么时候（河北

企业所得税是实行季度预缴，年终汇算清缴的征收方式。所以，每年终了后的5个月内要进行年度汇算清缴申报，多退少补。

每年初交给税*的年报是什么？

如果是国税网，下载的话，应该需要CA证书。去窗口问一下就可以了。

营业执照来自上的商事主体是什么意思杀数八费群六入？纳税申报年报显示可以多报合一是什么意思？怎么操作呢？公司是软装设计

商事主体是营业执照上承担民事责任的主体，多报合一是工商、海关年报合一，二者信息共享。

税务年报（汇算清缴）是什么怎么申报？

1：通常我们所说的年报就是年度申报，就是汇算清缴，针对的是企业所得税。

2、年检一般指的是工商年检，在工商年检的时候需要提交企业上年度的资产负债表和利润表（就是上年12月份的报表）

3、至于汇算清缴的程序各地以及国地税的规定不太一样，最好你的要去咨询主管税务机关。

比如，北京的地税申报，就是在离线软件端填写报表，提交后，自行打印出来，地税也不一定要。自己留好了就成。北京的国税，一般都是通过国税申报软件中填写相关的申报表申报，之后打印出来交到税务。

然后在汇算清缴的时候，针对某些企业（比如是销售超过一定金额的，亏损超过一定金额的），在申报的时候要同时做企业所得税税务审计，这个税审报告有税务师事务所来做。

一般企业是先做税审，之后按照税审报告填写申报表即可

【纳税申报】：申报所得税年报要注意

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请问三证合一了，地税CA盘如何办理？

对于搞财务税务的来说，所得税年报将是非常重要的一项工作了。这里我们给大家盘点一下几个需要注意的工作要点。

纳税人需要在企业所得税年度纳税申报之前完成的各类涉税事项，应按有关规定、程序、时限及时办理完毕。

1.企业所得税优惠政策备案，按照《国家税务总*关于发布的公告》（国家税务总*公告2015年第76号）规定，不迟于年度汇算清缴纳税申报时进行相关备案。

2.企业重组，按照《国家税务总*关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》（2015年第48号）规定，在办理企业所得税年度申报的同时，分别向各自主管税务机关报送《企业重组所得税特殊性税务处理报告表及附表》和申报资料。

3.政策性搬迁，按照《国家税务总*关于发布的公告》（2012年第40号）规定，企业搬迁完成当年，其向主管税务机关报送企业所得税年度纳税申报表时，应同时报送《企业政策性搬迁清算损益表》及相关材料。

4.非货币性资产投资，按照《国家税务总*关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告》（2015年第33号）规定，选择5年分期纳税的纳税人，在递延纳税期间办理企业所得税年度申报的同时，向主管税务机关报送《非货币性资产投资递延纳税调整明细表》。

查账征收企业所得税的纳税人应填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》；

核定征收企业所得税的纳税人应填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2015年版）》。

对于当年发生资产损失的居民企业以及跨省二级分支机构，应按照《国家税务总*关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总*公告2011年第25号）规定，在企业所得税年度纳税申报之前完成资产损失清单申报和专项申报。

纳税人在完成企业端的数据填报并确认无误后，生成上报电子数据，既可以通过网上上传数据，或到主管税务机关办税服务厅递交数据，完成企业所得税年度纳税申报，也可以到主管税务机关办税服务厅直接进行申报，并根据主管税务机关的安排，在规定期限内向主管税务机关报送下列纸质纳税申报资料：

（1）企业所得税年度纳税申报表。查账征收企业根据《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》填报情况，选择封面和已填报的报表打印并在封面上盖章、签字、装订成册；核定征收企业应在填报的《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2015年）》加盖纳税人公章并由法定代表人签字。

（2）年度财务会计报告。经中介机构审计的，还需提供相应的审计报告。

（3）发生的涉税事项属于备案类的，应附送备案相关资料。

（4）对于跨地区经营汇总纳税的建筑企业总机构，其直接管理的跨地区设立的项目部，发生按项目实际经营收入的0.2%按月或按季向项目所在地预分企业所得税的，在完成企业所得税年度纳税申报的同时向主管税务机关报送该项目部实际缴纳企业所得税相关凭证（复印件）。

（5）总机构在年度纳税申报表时，还应报送其所属跨地区经营二级分支机构就地预缴所得税情况及其缴款书复印件（盖章注明与原件一致）。

另外提示您：

在规定申报期内，发现申报有误的，可在申报期办理更正申报；

因不可抗力，无法在申报期内办理年度纳税申报或备齐年度纳税申报资料的，可按照征管法的规定，办理延期纳税申报；

采用电子方式办理企业所得税年度纳税申报的，应按照有关规定保存有关资料或附报纸质纳税申报资料。

中税网大连2017年1月份课程安排：《资产重组税务风险防范及税务筹划》2月21日（周二）

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2020年度企业所得税纳税申报电子税务*操作指南

纳税人可以登录国家税务总*安徽省电子税务*完成年度纳税申报。国家税务总*安徽省电子税务*网址为：https://etax.anhui.chinatax.gov.cn

一、

申报前准备事项

为减少纳税风险，申报前应检查2020年度财务报表是否报送。未报送的纳税人可单击【我要办税】——【财务报告报送】——【财务会计报告报送】，申报2020年度财务报表。需要注意的是，报送财务报表应早于年度申报表1天以上。

系统根据企业的财务制度备案信息及税务登记信息生成不同类别的财务报表如果财务会计报表年报未报送，状态显示为未申报，单击【申报】进入财务报表填写界面。

二、

申报表的填报

居民企业所得税年报有三种类型：查账征收企业年报、核定征收企业年报、汇总纳税分支机构年报。

网报端提供两条申报路径：

1.【我的待办】——【企业所得税】——【应纳税所得额】——【办理】

2.【我要办税】——【税费申报及缴纳】——【居民企业（查账征收）企业所得税年度申报】、【居民企业（核定征收）企业所得税年度申报】、【跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度纳税申报】。

纳税人根据自身情况选择申报表，以查账征收企业为例，申报界面如下：

首先填写企业所得税年度纳税申报基础信息表,该表将基础信息整合，方便纳税人填报；优化填报方式，调整和补充填报项目，增强申报信息的完整性。

注意103资产总额和104从业人数为系统自动带出，数据取自季（月）度预缴申报表数据带入，如果数据与实际不符，可以进行修改，提示如下：

当企业税务登记里的总分机构类型不为分支机构或分总机构且满足103资产总额≤5000万元、104从业人数≤300人、106从事国家限制或禁止行业为“否”时，109小型微利企业标志会默认为“是”，可重选为”否”.

按照填写要求填写好企业所得税年度纳税申报基础信息表后，点击【下一步】。

系统进入企业所得税年度纳税申报表填报表单。填表表单的右侧在选择填报情况下有“是否填报”，表示申报表的勾选情况。

根据《国家税务总*关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》（2018年第58号）规定：小型微利企业免填《一般企业收入明细表》）、《一般企业成本支出明细表》、《期间费用明细表》等报表。上述表单免填后的相应数据需直接填写在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》。

点击左上角【主附表树】，打出如下界面，直接按照报表所列顺序填报即可，当前表单填写完毕后，点击【暂存】或【保存】，选择下一表单继续填报。需要注意的是小型微利企业在申报时需要先填写A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A表）的营业收入、营业成本和期间费用相关数据后再按顺序填写其他附表。

三、

申报表主要变化

1、《纳税调整项目明细表》（A105000）

第39行“特殊行业准备金”项目中新增保险公司、证券行业、期货行业、中小企业融资（信用）担保机构相关行次，用于填报准备金纳税调整情况。

2.《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）

对“全额扣除的公益性捐赠”部分，通过填报事项代码的方式，满足“扶贫捐赠”“北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛捐赠”“杭州2022年亚运会捐赠”“支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠”等全额扣除政策的填报需要。一个项目填报一行，纳税人有多个项目的，可点击【增行】自行增加行次填报，捐赠事项名称根据系统带出的事项代码选择。

3、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）新增“资产损失准备金核销金额”列和“贷款损失”行。

资产损失准备金核销金额列填报纳税人会计核算当年度通过准备金项目核销的资产损失金额。贷款损失行填报金融企业当年发生的贷款损失的账载金额、资产损失准备金核销金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。

4、《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）

新增第5列“合并、分立转入的亏损额-可弥补年限8年”，增加“线宽小于130纳米（含）的集成电路生产企业”“受疫情影响困难行业企业”和“电影行业企业”选项，纳税人可根据最新政策规定填报。受疫情影响困难行业企业延长亏损结转年限的，应填报【延长亏损声明】。

四、

申报后注意事项

填报表格时可选择【暂存】、【保存】，全部表格填写结束后，点击【申报】，提示是否进入风险管理，点击【确定】。

风险管理界面内容中提示申报表填报存在的问题，点击【我知道了】，退出风险提示。如果申报错误，可修改申报数据。风险排除后，点击【申报】。

（一）作废申报

在申报期限内未开票扣款的情况下，直接通过系统【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【申报作废（税收）】点击【作废申报】按钮后重新申报；如果已经开票扣款的，不允许撤销申报，可在办税服务厅申请更正。

（二）更正申报

如未缴纳税款，需要更正申报的，可以在【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【申报错误更正】，点击【申报错误更正】按钮进行更正。

纳税人在申报成功后如需缴纳税款，点击自动弹出的税费缴纳界面，或通过【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【税费缴纳】，进入“税费缴纳”界面，选择缴款账户后，点击【三方协议缴款】或【网银缴款】，完成税款缴纳。

如纳税人确定在申报期内不再修改申报，本期年报存在多缴税款的，纳税人点击【我要办税】—【一般退（抵）税管理】—【汇算清缴结算多缴退抵税】，选择对2020年度汇缴多缴税款申请退抵税。在退抵税费原因类型中选择“汇算清缴退库”、退抵税费方式中选择“退税”、“抵欠”或“先抵后退”。建议选择“退税”。

填写原完税情况说明和退税申请理由，上传完税（缴款）凭证复印件和税务机关认可的其他记载应退税款内容的资料，点击【保存】，完成退税申请。

汇算清缴期间，税务机关可能推送多次申报疑点信息，纳税人应定期查看电子税务*“服务提醒”中是否出现《企业所得税申报疑点信息提示表》，如有申报疑点，应核实并处理，需更正申报的，应尽快在电子税务*或主管税务机关进行更正申报。

来源：国家税务总*宿州市税务*

审核：安徽省税务*企业所得税处、纳税服务处

编发：安徽省税务*纳税服务和宣传中心

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